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您留一个邮箱,把电子版代码表发给你,这里有具体解释。
您好,关于境外的香港业务,请咨询您香港本地的顾问解答。
也可以在香港会计师公会查找资料,网址为:
https://www.hkicpa.org.hk/
事实上,作为收取利息一方,增值税、企业所得税(不叫“预提税”)乃是法定纳税义务人,理应由您公司承担。
增值税方面:增值税=含税销售额(即:收到利息金额)÷(1+税率)×税率
企业所得税方面:应将不含税利息收入,即“收到利息金额÷(1+税率)”并入企业所得税应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税;而若境外被代扣代缴了企业所得税或者类似税种,则可在境内税法计算限额内予以抵减。
企业会计准则第2号—长期股权投资
第十八条 投资方应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时,投资方应当按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试,可收回金额低于长期股权投资账面价值的,应当计提减值准备。
根据上述规定,按成本法核算也需要计提减值准备
需要留存证明资产发生减值的证据资料作为附件,同时需要有计提减值的计算依据。
依据:企业会计准则第8号——资产减值
第五条 存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
(一) 资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
(二) 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响。
(三) 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
(四) 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
(五) 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
(六) 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。
(七) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
购入时间是在2013年8月以后吧?如果是,适用税率为13%,属于销售使用过的固定资产,原来已经抵扣(专票)或者采购时放弃抵扣(普票),目前销售都是按13%纳税。
如您所述,既然“扣了5%增值税”,而我国对于境外提供服务,则不征收增值税;也就是说,这样不存在双重征收增值税的情形。而如您所述,“阿联酋好像不征收企业所得税”,那么也不存在双重征收企业所得税的情形。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
这个情况并没有统一得规定,个人理解按照俩厂房占地面积作分摊标准比较合适,也可以采用建筑面积分摊,只要具有合理性就可以。
非营利组织是指不以营利为目的的组织机构,它的目标通常是支持或处理个人关心或者公众关注的议题或事件。非营利组织所涉及的领域非常广,包括艺术、慈善、教育、学术、环保等等。
它同时具有非营利性、民间性、自治性、志愿性、非政治性、非宗教性等重要特征。
但不代表非营利组织一定不能产生盈利,比如非营利组织进行了增值税应税项目时,可能就会产生盈利。
民法典第87条,对非营利法人有一个非常清晰的界定。
第一,举办组织是不以营利为目的。
第二,以公益或其他非营利为目的的组织中的成员不允许从组织中获得利润分配。所以组织本身是可以按照一定的运营机制去经营的。在现实生活中,我们看到大量民非也在经营并且有收入。其区别在于创始人设立组织有明确的目标,之所以没有选择公司,而选择民非是因为其并不希望通过组织进行资本的增值。
第三,即使作为创始人都不能从已经设立的组织的收益中进行分红。
是的 ,退休工资是免个税的,只是对返聘工资申报纳税即可,如果不满足可以不进行汇算清缴条件,需要作个税综合所得汇算清缴。
您说的项目成本指的是哪个项目成本呢?既然未建成,也就没有项目成本的概念了,我理解可以作为费用列支的。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定:“一、下列项目免征增值税
……
(二十六)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
1.技术转让、技术开发,是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询,是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务,是指转让方(或者受托方)根据技术转让或者开发合同的规定,为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务,且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
您需要根据实际业务判断您说的技术许可合同是否属于上述技术转让性质?如果属于可以免增值税。
如果转让价格高于原投资成本,需要缴纳个税。目前没有同一股东转让股权可以低价但属于正当理由的规定。