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理应计入营业外收入。
参考《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》:5301 营业外收入一、本科目核算小企业实现的各项营业外收入。包括:非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告(国家税务总局公告2014年第29号)二、企业接收股东划入资产的企业所得税处理 (一)企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权,下同),凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。 如符合上述条件,可以不纳入应纳税所得额。
如果直接扔掉,属于固定资产报废,需要进行固定资产清理处置,将净值转入资产处置收益,满足条件可以在税前扣除。
如果免费赠送关联方,将净值转入营业外收入,所得税上对外赠送需要进行视同销售处理,增值税按销售使用过的固定资产处理。
自用是什么意思?是转给自然人自用吗?因为本身就是企业在使用啊,如果转给自然人和免费赠送给关联方一样处理
涉及增值税、附加税费、印花税、企业所得税。
您好,有未按公司章程出资的风险。另外,由于股东未按期出资,则后续该企业有从外部借款时,出资未到位款项部分对应的利息支出不允许税前扣除。
依据:
《公司法》第二十八条规定,股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自认缴的出资额。
《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号,以下简称“312号文件”)规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
需要到税务机关进行更正申报!
如果你们属于集团成员企业,根据财税2019年20号文件,免增值税,不需要视同销售。但如果不属于企业集团,根据财税(2016)36号文需要视同销售计算增值税!
《企业所得税法》第四十一条第一款规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)第三十八条规定,实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。
根据上述规定,母子公司提供资金但不收取利息,在企业所得税上不符合独立交易原则,税务机关有权进行纳税调整。对于实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。
您好,建议直接咨询所在地税务机关,或打12366电话咨询。因为这类文件,发文机关发文时可能选择的是不公开,所以,外网查不到相应的标准。
根据《山西省人民政府办公厅关于个人因公务用车制度改革取得公务交通补贴征收个人所得税有关问题的通知》(晋政办发〔2015〕 121号)文件规定,在标准内发放给员工的交通补助,可在计算个人综合所得个人所得税时,税前扣除。
如果连廊与建筑物连为一体,则可一并作为建筑物。
广场地砖铺设,可与广场一并确认为建筑物。
地上玻璃房子,若可自由移动,而不破坏房子,应属于动产(具体分类视其用途等因素);若不可自由移动(移动即破坏之),则可作为房屋。
个人理解,仅供参考。您可对照、查阅一下最新版本《固定资产分类与代码》。
财税〔2016〕36号文件附件1对于正常损失不得抵扣进项税额的范围规定如下:第二十八条第二款规定:非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。一般而言,这与是否取得赔款,以及是否是货物所有方的责任无关,而与发生损失是否属于管理不善的原因有关,如果并非意外的不可抗力影响,比较难说服税务机关不属于管理不善。
您好,发票应当与实际支付并且负担款项的单位一致,另外,也要与合同约定的购销双方一致。如果不一致,会有被定性为虚开的风险。
问题提到的情形,最终还是要看,是否最终由B负担了款项,且合同就是在A,B间签订的。如不满足,则开具的发票存在问题。
严格来讲,这属于销售折让。
一、购买储值卡
借:预付账款
贷:银行存款
二、确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
预付账款
个人理解,仅供参考。