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首先需要确定公司是否属于企业集团,如果属于企业集团,可适用财税2016 36号文的统借统还政策,需要开具免税的利息发票,具体注意事项见36号文附件三第一项的第(十九)款,对利率设置,借款来源都有要求;如果不属于集团企业,则需要按照收取的利息收入开具6%的利息发票,如低于借入利率,有被重新核定的可能。
首先,我们明确一下“法人”概念。“法人”,即法律意义上抽象的人,比如“公司”本身。很多人将“法定代表人”(这也是自然人)称为“法人”,则属于错误称呼。
那么,您所称“法人D”,乃是正确称呼下的比如“公司D”,还是错将哪一个公司的法定代表人称为“法人D”了?(不是不相信您,只是您前边已经提及A公司、B公司了。)
您是说“新签客户”就是“要求佣金之人”吗?
如果这样,则此非“佣金”,而是折让折扣。这在账务、税务并无区别。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。
如上所述,应当按照规定流程由销售方开具红字发票,冲减销售收入及销项税额;购买方依法冲减购买成本及进项税额(进项税额转出)。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
此属于销售折让。销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。
如上所述,应当按照规定流程由销售方开具红字发票,冲减销售收入及销项税额;购买方依法冲减购买成本及进项税额(进项税额转出)。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、增值税没有“收入”这个概念,而称为“销售额”。
二、增值税“销售额”与企业所得税“收入”并非一个概念;二者并非一定完全相符。
比如:预收租金构成增值税“销售额”,但(预收时)并非企业所得税“收入”(预收账款)。
三、对于一般货物销售来讲,增值税“销售额”与企业所得税“收入”,一般是相符的。
若未发货,不能“提前”开票。
不需要。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
另外,按照“财税〔2016〕36号”文件相关规定,增值税范畴不得抵扣的非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
电费适用13%增值税税率,自来水、暖气适用9%增值税税率。
参考依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第一条
您好,这个总局正准备严厉打击,不可能列出来的,这些都是地方政府自行制定的税收返还政策,需要问当地政府招商部门或者问相关的税务中介。
您好,第一,如果上述技术许可使用费包含在进口材料的总价中,则按进口材料一起缴纳关税。
第二,如果上述技术许可使用费是单独收取的,需要区分不同情形进行处理:《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》(海关总署令第148号)第十一条 以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时,未包括在该货物实付、应付价格中的下列费用或者价值应当计入完税价格:(三)买方需向卖方或者有关方直接或者间接支付的特许权使用费,但是符合下列情形之一的除外:1.特许权使用费与该货物无关;2.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件。因此,单独收取的特许权使用费是否计入进口货物的完税价格需要判断是否同时符合上述两个条件。
需要。准确来讲,应当追溯调整:在计提且未发放年度调增,之后年度发放时调减。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。
前款所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
您好,收入确认问题:如果人工成本无法准确核算,可以按照预计完工百分比来确认收入。
软件许可成本问题:软件许可收入对应的成本可以关注归集因许可而产生的增量成本,也可以将软件许可的履约成本确认为软件许可成本。如果确实没有对应的成本,也没有问题。
既然乃是“代”建,如果您确定一个“代”字,那本来就属于委托方,受托方当然不能自行作为自己的固定资产了。