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外地公司来你处从事装修服务,需要在机构注册地开票,但需要在项目所在地预缴增值税,开票时需要在备注栏注明项目名称和所在地!
根据你的描述,对方是转让三年专利使用权,除了缴纳印花税,还需要按无形资产转让缴纳增值税!
机械租赁属于现代服务,如果是小规模纳税人,征收率为3%,但目前属于疫情优惠期间,可以减按1%纳税,所以开票时按1%开具!如果你放弃减税也可以按3%开票!
文件依据:财政部税务总局公告2021年第7号
一、《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
您好,小编传话:要有帐号,发布嵌入。
这个问题可能缺乏明确规定。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第二十六条 纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的,应及时携带凭证,到当地税务机关鉴别。
纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的,应检附该凭证报请上一级税务机关核定。
因此,建议您携带上述凭证,可以直接与主管税务机关沟通一下。
您好,出口退税业务中的出口发票和增值税普通发票一致,可到税务机关领取。因为出口业务享受免税待遇,因此开具出口发票时税率可用星号代替。付款人填写另外客户名称。该出口发票仅作为出口收入的记账凭证,不需提供给境外客户。
可以并且应当。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南一、固定资产的折旧
(一)固定资产应当按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折旧。
您好,一、需提交的单证
1、原进、出口报关单;
2、原进、出口装箱单;
3、收发货人双方关于退货的协议;
4、企业关于货物退运的情况说明(说明退运原因等情况)及相关证明材料。因品质或者规格原因退运的,应当提交具有资质的商品检验机构出具的原进、出口货物品质不良或者规格不符的检验证明书或者其他有关证明文件;
5、因品质或者规格原因,出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的退运货物,还应提交税务部门出具出口未退税或已补税的证明;
6、其他海关认为有必要提供的单证。
二、办理条件
以下监管方式进出口货物退运出进境可适用于退运货物:
代码 名称 代码 名称
0110 一般贸易 0130 易货贸易
0139 旅游购物商品 1523 租赁贸易
1616 寄售贷销 2025 2225 合资合作设备 外资设备物品
1831 外汇免税商品 3010 货样广告品
3339 其他进出口免费 3410 承包工程进口
3422 对外承包出口 3511 无偿援助
3612 捐赠物资 4019 边境小额
4039 对台小额 9739 其他贸易
三、相关规定及依据
(一)中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法(海关总署令第124号)
(二)海关总署关于再次修订《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的公告(公告2008年第52号)
(三)海关总署关于对进出口货样和广告品管理有关事项的公告(公告2010年第33号)
(四)海关总署关于公布《海关监管方式名称及代码对照表》的通知(署通〔1998〕832号)
(五)国家外汇管理局、海关总署关于按照进出口货物监管方式分类使用出口收汇核销单的通知(汇发〔2001〕120号)
(六)国家外汇管理局、海关总署关于对凭进货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知(汇发〔2003〕15号)
(七)综合统计司关于1999年修订部分海关统计指标的通知(统计〔1998〕7号)
(八)关税征管司关于承包工程退运货物征税问题的批复(税管函〔2005〕305号)
四、其他说明
(一)报关单贸易方式填报“退运货物”(4561);
(二)在报关单“关联报关单”栏中填写原进(出)口报关单号,备注栏内填写退运原因;
(三)因品质或者规格原因,出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的,进口货物自进口之日起1年内原状复运出境的货物,其征免性质填报“其他法定”(299),征免规定填报“全免”;其他原因造成的退运,征免性质填报“一般征税”(101),征免规定填报“照章”;
(四)申请退运的货物,应当与原进(出)报关单的商品项一一对应,并详细申报其名称、规格、型号;
(五)退运进口报关单原产国填报“中国”(142)。
会计处理:
生产企业跨年度退运,应通过“以前年度损益调整”科目进行核算,并补缴原“免抵退”税款。
借:应收账款——外汇账款 (红字)
贷:以前年度损益调整 (红字)
结转成本
借:以前年度损益调整 (红字)
贷:库存商品——库存出口商品 (红字)
补税
借:应交税费——应缴增值税(进项税额) (红字)
贷:应交税费——增值税检查调整 (红字)
借:应交税费——增值税检查调整
贷:银行调整
根据征退税率之差还原进项税额
借:以前年度损益调整 (红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) (红字)
根据《中华人民共和国公司法》第一百六十六条 公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
只要符合上述规定,股东会决议,可以随时按照规定进行利润分配。
个人理解,仅供参考。
个人认为,法院判决及依据是正确的。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条相关规定,纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
显然,如果欠缴税款发生于质押权之后,则不适用税款优先。
个人理解,仅供参考。
您好,虽然不一定会认定为虚开,但可能会作为疑点要求核实。建议由上海WEWORK公司、成都WEWORK公司、成都公司三方签订协议,对于开具发票方与收款方不一致问题做出约定,说明合理性,留存备查。
依据:《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号):
(三)购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。
您好,2020年11月13日,国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告,此次采购项目系金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目,预算金额195万,预计采购时间为2020年12月。
2021年1月13日国家税务总局发布《国家税务总局金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告》
一、项目编号:2020CGSC055
二、项目名称:金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目
成交金额:¥1,680,000.00
目前,金税四期上线无具体实施时间,但相信不会太久远。