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1、稿酬属于综合所得,个税法第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以支付单位负有代扣代缴义务
2、稿酬属于转让著作权,而转让著作权属于转让无形资产范畴,因此,个人稿酬所得属于增值税征收范围。但根据《营改增试点过渡政策的规定》的第一条第十四款,对个人转让著作权实行免增值税。因此如果去开发票应该开具免税发票,对于转让无形资产是否在代开票时税务部门直接征收个税,和各地征管有关,请您咨询一下当地税务!如果税务直接征收个税,你公司就不需要再代扣代缴了!
3.你需要根据以下规定,对一个人一月多次取得稿酬计算个税!稿酬个税:(1)个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并为一次征税。
(2)在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。
(3)个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的,或先出书后连载取得稿酬的,应视同再版稿酬分次征税。
4,稿酬免增值税,不存在你说的情况了
5,不管是否超过个税免征额800元以下都要申报,即使税款为零,也要申报!
所谓印花税不必计提,直接“借:管理费用 贷:银行存款”,乃是基于过于即时完税之操作方式。
目前情形下,大多数纳税人印花税也是采取定期(比如按月)申报之方式,因此应当按照计提、缴纳流程处理。
一、计提分录
借:税金及附加(不用管理费用了)
贷:应交税费——应交印花税
注:“财会〔2016〕22号”文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
二、缴纳分录
借:应交税费——应交印花税
贷:银行存款
虽然新收入准则规定预计返利不作为收入,而是确认为负债。然而,返利通常定期(比如按年)进行。而平时实现销售,还是按照定价金额收取货款。因此,预计返利不应当从销售收入中减除;同样道理,实际发生的返利,则需要减除之。
个人理解,仅供参考。
首先需要明确的是你的这个业务是违反票据法规定的,你所谓的购买承兑汇票,其实是以背书方式取得票据,而承兑汇票只有真实交易业务才能开具,所以你背书取得就是没有真实交易但以交易方式取得,再背书转让出去,赚取差价,这个差价其实相当于就是对方支付的贴现利息,但你没有贴现的资格。
从税收角度,我认为如果是贴现利息需要按贷款服务缴纳增值税,如果一定按买卖承兑汇票进行会计核算,价差部分相当于是利息收入。但我认为这样的业务体现在账面上是风险很大的。
从目前掌握到的情况来看,依照国税发2010 18号文第七条代表处经费换算收入在营改增之前征收营业税属于普遍现象,由于该文规定的是代表机构的税收管理暂行办法,允许税务机关对增值税也采取核定征收(计税依据参照换算收入)的模式,因此税务机关根据此征收增值税在法理上没有太大问题。
你说的注销公司亏损2.26万是什么意思,如果公司进行注销清算,最后是将剩余资产向股东进行分配,也就是最终可能体现的是退还股东投资款和利润的分配,亏的意思也就是股东可能未收回全部投资款,但这个亏损不是公司层面的亏损,是股东个人的亏损,不需要体现再公司账面。
没有增值税免税政策。
增值税相关优惠政策有:
1、集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
2011年11月1日起,对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还;享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业,其退还的增值税期末留抵税额,应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中予以扣除。
《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)
《财政部、税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2017〕17号)
2. 在一定时期内,对集成电路重大项目进口新设备,准予分期缴纳进口环节增值税。
税法规定就是按实际发生业务进行纳税和开票,如果你确实实现了销售服务的行为,就应该按适用税率纳税开票和进行相应的会计核算。
如果这个赔偿最终是由工伤保险支付,企业只是垫付,可以通过往来账户挂账。
服装不是末级编码,服装编码是1040201000000000000 ,如果细化的话应该按下级编码比如男衬衫编码为1040201080000000000 ,但如果开票选择服装编码,发票就是显示*服装*,这样大类是没问题得,星号后边其实可以写具体的衬衫、裤子等,但如果统一写成服装也可以,看你企业的要求了,建议开票时细化到末级编码。
1、我理解,如果只是设计中奖,你的中奖设计不会被该单位采用,那只是对方搞得一个营销活动,那么应该按偶然所得申报纳税;如果最终会采用你的设计,且无需再进行支付款项,那么奖金应该按劳务报酬对待。
2、需要看你的培训内容,如果是属于应纳增值税的培训,需要开具有税率的发票,如果是属于增值税免税的培训项目,可以开具免税发票。
首先需要确定公司是否属于企业集团,如果属于企业集团,可适用财税2016 36号文的统借统还政策,需要开具免税的利息发票,具体注意事项见36号文附件三第一项的第(十九)款,对利率设置,借款来源都有要求;如果不属于集团企业,则需要按照收取的利息收入开具6%的利息发票,如低于借入利率,有被重新核定的可能。