- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
咱们直接用数据来讲吧：比如设备100万，上年一次税前扣除了；但是上年只提了20万折旧，这样上年就要纳税调减80万。假设今年又提了20万折旧，这个20万当然要调增，因为税法上已经提完了。然后报废掉，这就会计上又确认了60万的损失，这个60万还要调增。
总之，就是累计税法上扣除的金额，与会计上确认的折旧和损失是一样的。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条 增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
研发服务适用6%增值税税率，填写6%税率相应栏次即可。
1.税收优惠政策制定会涉及两个主体，一是税务机关依法公布的普遍性税收优惠政策，以及税务总局授权地方省一级地方政府制定税收优惠，市级政府一般是没有税收减免的权利。二是，地方财政给予的税收返还，但是近年来，中央政府已经明令禁止这种做法。目前部分地区财政的税收返还即使有，也是暗箱操作，不是合规做法。
2. 对于企业在大连湾里综合保税区、大连大窑湾综合保税区注册的企业享受保税、入区退税、区内加工不征增值税等优惠政策。这种优惠只能是保税区内企业享受，如果是外贸业务公司，这类优惠会适合。
3.对于地方财政的税收返还优惠，瓦房店和庄河有此类政策，瓦房店优惠比例略高，但是按季度返还。庄河是按月返还。大连市其他地区财政返还，可以电话咨询各区、县招商局咨询比较。
4.如果是小微企业可以享受六税二费优惠，但这类优惠是全国性的。根据总局2022年10号公告:
（2）对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（2）增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
毫无疑问，这是关联企业，需要依法申报。
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》 第九条 所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：
（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
出口德国，在入关时，需要按德国法律规定缴纳关税和增值税。计算方法为：duty=（货物价值+头程运费）*关税税率，VAT=（货物价值+头程运费+关税+本地运费）*19%，最终的税金就是二者之和。关税税率查询网址：http://auskunft.ezt-online.de/ezto/Welcome.do。
出口到德国子公司再转售到客户那里，可能税费会低一些，但需要注意的是，海关会关注计税价格，明显偏低，会核定。
按照企业会计准则规定，主营业务成本核算与取得主营业务收入相关的支出；同理，其他业务成本核算与取得其他业务收入相关的支出。
因此，上述劳务发票所载“劳务”，若因取得主营（其他）业务收入而发生的必要支出，自可作为主营（其他）业务成本；否则不能。
根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号） （三）继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号）执行。
也就是说，核定扣除情况下，则不执行计算扣除、加计1%扣除。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
1、生产性资金
(1)定义。生产性资金是处于生产领域中的固定资金和流动资金。
（2）范围。生产资金包括生产用的建筑设施、生产设备、生产工具、交通运输工具、原材料、燃料与辅助材料储备、在制品、半成品等资金。生产资金按资产负债表中流动资金合计填写即可。
生产性资金：流动资金合计(流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金)
2、非生产性资金
（1）定义。非生产性资金是指生产性资金以外的资金（长期资产-长期负债）。
（2）范围。在资产负债表中“固定资产”科目及以下行所列示的资金和生产没有直接关系的，比如管理费用、销售费用、销售税金及附加、营业外支出等期间费用。
首先，“对企业后续发展招标等是否有影响”，这个难以一概而论。但有一点是明确的，这样做肯定是错误的。
既然属于固定资产且达到（预定）可使用状态，理应确认“固定资产”，计入管理费用肯定不对。况且，记账凭证应当依法复核并由相关人员签字确认。
为协助我国居民企业和个人在境外投资、经营和提供劳务等活动中享受我国政府对外签署的税收协定各项待遇，应纳税人要求，开具《中国税收居民身份证明》，申请人为企业的，根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，依法在中国境内成立或实际管理机构设在中国境内的企业。中国居民公司境内、外分公司要求开具中国税收居民身份证明的，由其总公司向其所在地税务机关申请。贵司可联系所在地主管税务机关开具。
属于关联企业。
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》第九条 所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
需要填写。
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。如果没有税会差异，则“纳税调整金额”为0，但相关栏次仍需要据实填写。
