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您好,新准则的运用并不区分上市公司和非上市公司,只要是采用新会计准则的企业,均按新准则的规定确认收入和成本费用。而运输费用是计入营业成本还是销售费用,则需要根据合同的约定进行判断。一般情况下,根据新收入准则销售商品有关的运输费用均计入营业成本,因为运输都是履行销售合同义务的一部分。相反,如果运输不属于合同中所约定的承诺,即并不是为履约与客户的合同而发生的运输费用,那么相关的运输费用,依然应当计入销售费用。
小规模纳税人可以。(注:1%不叫税率,叫征收率)
根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)一、《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
只要真实业务,依法取得发票,则可如实按照规定抵扣、扣除。
应该是按滚动三年也就是2018-2020年研发费累计占比3.7%,去和最近一年收入,也就是2020年收入1.9亿对应的研发费用比例4%去比较。那么就是没满足不低于4%的比例条件,所以2020年应该不能享受优惠了
这个您需要咨询一下当地工商管理部门,或者到当地网址看一下,各地不统一。
工资薪金部分包含个人承担的三险一金和个税,这里明确工资薪金不包含单位负担的各种保险和三项费用,而个人承担的三险一金和个税,是从发放给个人的工资薪金中代扣代缴的,所以是含在支付给个人的工资薪金总额中的。
由于这部分代为缴纳的税金视同承租方给到酒店的其他经济利益,应视同租金收入处理,账务也应计入营业收入。另外出租方(房产所有方)作为房产税、土地使用税的法定纳税义务人,其缴纳的房产及土地使用税和营业税可按照规定计入出租方的税金及附加。暂无更好的处理方式。
不需要。
印花税正列举征收。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定:下列凭证为应纳税凭证:
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2.产权转移书据;
3.营业帐簿;
4.权利、许可证照;
5.经财政部确定征税的其他凭证。
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定:印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
“佣金合同”不属于条例及细则明确规定的应税合同或凭证,不缴印花税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
借:银行存款
贷:应交税费——应交城市维护建设税、教育费附加等
借:应交税费——应交城市维护建设税、教育费附加等
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
盈余公积
应交税费——应交所得税
本质上一样,取决于执行《企业会计准则》还是《小企业会计准则》。如果执行《企业会计准则》,那就通过以前年度损益调整;如果执行《小企业会计准则》,那就直接计入管理费用科目。
根据关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知(财税〔2015〕72号)第八条 保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下:
保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。
用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。
用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数,以公式计算结果为准,可以不是整数。
上年用人单位在职职工年平均工资,按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。
也就是说,残疾人就业保障金是采用上年数据计算;今年人数变动并不影响今年计算,而影响明年。
现在属于企业集团的有两种情况:
国市监企注[2018]139号文件下发前,必须取得《企业集团核准登记证》
国市监企注[2018]139号文件下发后,需要第一在母公司名称中有集团字样,第二母公司要在国家企业信用信息公示系统向社会公示集团成员信息。
所以只有满足上述条件才属于企业集团成员,适用该办法。全资子公司也得满足形式的要件才可以适用该文件。