- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
受托加工属于增值税的劳务下的加工税目，增值税税率为13%。
2017版的。
文件：关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知 （财会〔2017〕22号）
给您一个网址链接：http://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/201707/t20170719_2653110.htm
应转入营业外收入，由于合同不再履行，定金不退还并没有向对方提供增值税应税项目，定金不退是一种处罚性质或者赔偿性质的收入，不属于增值税应税范围，不需要缴纳增值税。
积分不兑换过期作废的情况下，由合同负债转入主营业务收入科目。
税收方面，任何一种方式都是一样，或者销售，或者视同销售（赠送、投资等）。说来也不复杂，市场价格是多少，无论是否真的收了钱，计税时就按照市场公允价格算，相当于国资委以市场公允价格销售给集团公司、集团公司再以市场公允价格销售给子公司。
个人观点，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
参考政策：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
另外，税种方面也有一些类似规定，都差不多，就不一一列了。
一般来讲是不合规的。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条相关规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（租赁服务属于“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。
当然，如果出租方属于自然人，且年租金未超过180万元，则也可以使用收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。
（至于合同和付款凭证，也是需要，但这是作为“与税前扣除凭证相关的资料”，而非代替“税前扣除凭证”。）
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
一般来讲，工程审计费作为固定资产成本较好（即先计入在建工程，以后一并结转固定资产）；如果属于那种年报审计之类的费用，那就是管理费用了。
一、那个“独立交易原则”应当是针对“向关联企业转让资产”。至于“担保”，这也谈不上“独立交易原则”啊。
二、确实如您所列文件，纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明和相关材料即可。
以前年度损益调整，这个科目其实就是代替损益类科目，只是因为跨年了，才换成这个。也就是说，原本应当计入贷方，比如补记收入，那这个也是贷记；原本应当计入借方，比如补计支出，那这个也是借记。
本科目结转后应无余额。只要发生了以前年度损益调整事项，自然会有累计数。
现在企业会计准则并不设置“待摊费用”科目。如果年初一次支付全年租金，并且月度核算要求比较高的话，可以先计入“预付账款”科目，然后分月结转相应成本。
借：预付账款
贷：银行存款
借：农业生产成本
贷：预付账款
这需要看用途了。比如这批剃须刀，如果赠送客户，则需要视同销售，计提销项税额，相关进项税额自然可以依法抵扣；如果员工自用，则需要进项税额转出，也就是不能抵扣了。
主要依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
看你购买电脑是否行程在建工程的主体部分，如果是就计入在建工程，如果是日常使用，要计入固定资产科目核算。
