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您是不是理解增值法执行后取消5%征收率了？这个目前还没有明确的。
即便取消，租赁业务纳税义务发生时间预收租金的，收到时产生纳税义务，收到时税率是多少就按多少开票，如果不是预收租金，是合同约定收款时间达到纳税义务发生，那个时点税率是多少就按多少开具。
如上所述，购销业务已经取消，则应由供应商给您公司开具全额红字发票，您公司给客户开具全额红字发票，相应进项税额、销项税额自然随之冲掉。至于那50万元，则由供应商给您另行开具收据（注意，销售业务已经取消，这个不能开具发票），您公司作为营业外支出。
其实，关于职工教育经费计提，现在会计、税法都无要求——而那个比例，只是限额，即税前扣除不能超过这个比例，但账务、税务处理都是基于实际发生原则。所以，如果属于一般企业的话，没有必要“先计提、后结转”，直接“实际发生”账务处理即可。
按照上面信息来看，商家实际就支付了8.8元的运费呀，为什么开票金额是12.8呢？
一、特殊部分收入，是指收到不征税收入（比如政府补助）并且申报为“不征税收入”的金额。
二、后面两行，其实一回事，只是区分了当年还是以前年度。是指计入研发费用的金额，其中形成了产品销售所占用的部分，这个部分是不能加计扣除的。
关于取数，则要看上述业务您公司是如何核算的。比如政府补助，收到时计入了什么科目，营业外收入、其他收益还是递延收益？领用时又是如何结转的？总之，这需要据实而看。
单从会计分录本身来看，没有什么问题：把银行存款转到一个保证金账户，然后用来承兑那张汇票，归还之前欠款，这个过程没有问题。可能沟通或者描述方面存在歧义或者误会，您可沟通一下或者补充一下信息。
单从会计分录本身来看，没有什么问题：把银行存款转到一个保证金账户，然后用来承兑那张汇票，归还之前欠款，这个过程没有问题。可能沟通或者描述方面存在歧义或者误会，您可沟通一下或者补充一下信息。
关于企业集团免征增值税，是指以下两种情形：
一、集团内无偿借款。
二、企业集团统借统还业务。
是否属于企业集团成员应以集团母公司通过国家企业信用信息公示系统公示的信息为准，或以已经取得的《企业集团登记证》为准。
由此可见，这儿不包含国外企业。
按照《股权转让协议》所载转让价格计税。但是，这个价格要真实，否则涉嫌偷税了。打个比方：小强衣服口袋里面明明踹着50万块钱，却说要10万块钱把这件衣服卖给小红；且不说税务局信不信了，先和小强老婆解释清楚吧。
需要您来补充一下，既然“研制出来的设备直接交给牵头单位”，那么，您公司花了钱，得到了什么呢？
您的处理方式完全正确。这是两笔销售行为（如您所述），理应分别确认销售、各自开票；至于结算环节，抵顶后按照差额结算或者自行收付皆可，并无不同。
一、既然“直接转售”，那么进、销环节税收编码理应完全一致。
二、逻辑上，买进来，然后才可能卖。而“买进来”的时候，即应取得进项发票。
也就是说，您应当于买入时即取得进项发票，且购、销编码应当保持一致。
