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会计上不确认收入，不符合收入确认条件。
增值税方面，已收讫款项，应当确认增值税纳税义务。
企业所得税方面，不确认应纳税所得额。
你的成本是什么呢？如果是人工，那么需要由给你提供人工服务的人到税局代开发票，自然人代开发票增值税1%，个税按劳务报酬计税，一般税局不扣缴，由你单位代扣代缴，税率预缴时2万以下是20%，2-5万是30%，5万以上是40%，但次年该个人可以按综合所得3-45%的税率汇算清缴，多交的税可以退还。
工人如果是你聘用的员工，如果确实每月发放人工费用，通过应付职工薪酬科目计提并发放，但如果不是你聘用员工，是属于劳务用工，不需要通过应付职工薪酬科目核算，需要对方代开发票，根据发票金额直接列支劳务费就可以。
1、以公司名义提供服务，增值税6%，小规模3%。注意以公司名义与对方签订服务合同。
2、以个人名义提供服务，增值税3%，个人所得税20%。
3、以个体工商户名义提供服务，增值税3%，个人所得税适用经营所得累进税率。
目前比较热门的共享员工，形式多种多样，但是实质上无外乎上述三种，需要注意的是，签订合同的主体，明确双方权利义务，服务提供过程中的风险承担，开票主体，收款方和收款形式等。
预提的税金及附加只要是在汇算前进行缴纳不需要进行纳税调增。
另外进项税额转出，为什么要计提呢，进项转出是发生了不可抵扣，但已经认证抵扣的时候才转出，计入成本费用等科目，这个不需要计提的，填写红字信息单当月直接做转出处理就可以。
收入应按100确认，收入是税前的。开票也应按100开具，另外，有些税务局会要求企业要开具正式的发票而非形式发票。但国外企业只接受形式发票，也即企业可能要同时开具两种发票。
在美国交的税可以通过完税证明在中国抵免。
个人出租非住房涉及增值税及附加、房产税、土地使用税、印花税、个税。
对于发票来讲，地址变更未及时变更开票信息，我认为对发票使用上影响不大，尽快办理变更就可以了。
新版的全电发票目前都已经不在发票上填写银行账号、经营地址等信息了。
劳务报酬的个税是应该由支付方代扣代缴或者预扣预缴的，不会因为合同约定由个人自行申报而免除税法赋予支付方的义务的。
企业申报不会涉及社保的问题，因为是按劳务报酬申报，不属于企业的任职受雇员工，不需要缴纳社保。
不一定要做技术鉴定，提前报废的固定资产一般是不能所得税税前扣除的。可以比照下资产损失的文件，看看需要具备什么条件以及企业如何做能满足。
文件主要是：国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）
如果需要分别纳税，那么在制作奖金表的时候只能做14万，而不能做15万，申报的时候进行拆分申报，也就是你如果测算好税负，认为分开纳税更划算的话，在做奖金表和工资表的时候就分开做。
目前个税一次性奖金政策已经公布延续到2023年底，具体税务文件还没有发。具体计税的办法请参考以下文件：
1、国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 国税发[2005]9号
2、财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 财税[2018]164号
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
