- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
租赁标的物丢失的赔偿款入账，可以将其分为两个交易理解，一是对方将标的物销售给贵公司，二是贵公司丢失标的物做资产损失处理。因此，对方公司可以开具增值税专用发票给贵公司，贵公司可以用于抵扣进项税额。
借：营业外支出
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
企业缴纳的人防易地建设费可以在企业所得税税前扣除。
您好，这个是按照申报日期算的，因为扣缴增值税申报在12月，所以这个业务是无需扣缴城建附加的。
可以开具企业管理服务，进项税额可以抵扣。也可以作为代收代付处理，费用直接在子公司确认，母公司代子公司付款走往来。
离岸服务外包收入适用免税政策免除的是出口环节增值税，相应的出口环节无附加税。
《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条（二十四），同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税。
另外，财税[2017]90号第六条规定，自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保(以下称“原担保”)提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。
因此，36号所规定的免征增值税的范围包括担保费收入和再担保费收入。超过代偿金额的追偿收入不属于担保费收入，不在免税范围内，应当缴纳增值税。
如果转让价格是3000万，超过该自然人原始投资金额2000万，需要按财产转让所得计算20%个税。
如果平价或低于2000万转让，需要确认是否转让价格公允，也就是是否低于被投资企业的净资产与该自然人的持股比例的乘积。如果根据你的描述，累计亏损，如果没有其它所有者权益的情况下。那么净资产应该低于2000万，所以按2000万或者低于2000万的价格转让是不需要缴纳个税的。
所得税视同转让财产
依据：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
1非货币性资产交换。根据企业会计准则的规定，非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。
增值税视同销售
依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第(六)款规定,将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户应视同销售货物.
接受投资方需要缴纳契税，因为已经发生了房产的转移
依据：契税法
第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。
第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：
（一）土地使用权出让；
（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；
（三）房屋买卖、赠与、互换。
前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。
由上市公司主体下属企业承受债务，且零对价，是一种撤资行为，并且交易结构与上市公司的公司治理不相符，建议不要这样子操作。CAY没钱，可以让项目公司逐级向上分红。或者向股东CAY回购股份，CAY用回购的钱，再向其股东回购。或者CAY转让部分股权，用股权转让收付去支付回购款。
现房销售状态下，既然按照实测面积和合同单价计算出全款并开具带有税率的发票，已经开具发票，以开具发票的时间作为纳税义务时间，当然需要应按纳税义务发生时间计算缴纳增值税。
现房销售收取的销售款项不同于预收款方式销售不动产所收取的预收款，不应按照3%的预征率预缴增值税，应按适用税率（不动产一般计税方法项目按照9%）征税。
答：1.一般情况下，公司给个人的赔偿款，不属于增值税应税项目，可以以收到的收据作为税前扣除凭证。
2.相关政策依据:《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第七条 企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。第十条 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
答： 首先，分录1，借：财务费用 贷：其他货币资金，表示从资金平台中支付发生的财务费用。分录2，借：其他货币资金 贷：其他应付款，表示增加其他货币资金，增加分公司的其他应付款。两个分录合并后，借：财务费用 贷：其他应付款，表示分公司因承担财务费用，导致其他因付款债务增加。
其次，其他应付款是负债类，是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,是用来核算除应付付账之外的其他的应付款项，借方表示其他应付款减少即负债减少。该科目贷方表示发生应付未付情况，借方表示支付，一般余额在贷方，表示还没有支付的款项。比如，企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
