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根据国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知(国税发〔2003〕47号)十三、简易申报、简并征期问题
实施细则第三十六条规定:“实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式”,这里所称“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的,税务机关可以视同申报;“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人,经税务机关批准,可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款,具体期限由省级税务机关根据具体情况确定。
其他暂时并未听说有什么新的不用申报的文件。
您也可直接向主管税务机关了解一下。
你好!
空表或者没有缴纳税款的报表可以作废后重新申报;如果已经申报成功并且已经缴税需要到办税大厅处理。
您好,如果税率是一样的,对贵司来说,纳税不是太大问题,但对对方来说,他们购买后是为了使用,需要区分每台设备入账并计提折旧,如果不分开开具发票会影响后续的账务处理。所以,应当按公允价在发票上分别列示。
您好,这属于把银行存款重新变成进项税额,所以,退回税款时,应当处理为借记应交税费-应交增值税进项税额,贷记 银行存款。然后相应修改当期的进项税额留抵金额。
根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)三、自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。此依据已由《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)将执行期限延长至2023年12月31日。
但若并非上述“企业集团”,则须视同销售(贷款服务),依法计算缴纳增值税。根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十四条 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的,或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:
(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
成本利润率由国家税务总局确定。
不具有合理商业目的,是指以谋取税收利益为主要目的,通过人为安排,减少、免除、推迟缴纳增值税税款,或者增加退还增值税税款。
麻烦补充一下,您“每月有计提收入”的依据是什么?实际这个收入发生了吗?
您好,铂略问答板块主要是针对财税政策相关问题做解答。您的问题非财税问题。
一、根据财政部会计司关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读:近期,我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“第39号公告”),规定“自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的有关问题解读如下:
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
比如当月应缴增值税1000元,加计抵减200元。
(一)计提增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)1000
贷:应交税费——未交增值税 1000
(二)缴纳增值税
借:应交税费——未交增值税 1000
贷:银行存款 800
其他收益 200
二、附加税费,按照抵减后实际需要缴纳金额计提即可。
三、关于减免税额处理,例如:
应交税费——应交增值税(销项税额)100万(贷方)
应交税费——应交增值税(进项税额)80万(借方)
(分录一,结转)
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20万(此时“应交税费——应交增值税”平了)
贷:应交税费——未交增值税 20万
(分录二,缴纳)
借:应交税费——未交增值税 20万(此时,“应交税费——未交增值税”也平了)
贷:银行存款 20万
假设减免10万(不是加计抵减,这不是一个概念)
借:应交税费——应交增值税(减免税额)10万
贷:其他收益 10万
上述分录一相应为
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10万(此时“应交税费——应交增值税”平了)
贷:应交税费——未交增值税 10万
分录二则为
借:应交税费——未交增值税 10万(此时,“应交税费——未交增值税”也平了)
贷:银行存款 10万
您好,如果之前没有记过使用权资产,按以下分录:
借:使用权资产
应交税费-应交增值税-进项税金
贷:应付款
已经做过使用权资产和进项税金,按以下分录:
借:应付暂估
贷:应付款
您好,需要代扣代缴所得税,但因为这是完全发生在境外的,按税收协定可以免所得税,具体可以咨询下主管税务机关。
首先进行公司清算,然后进行注销各种登记
第一项:清算:
公司到登记机关办理公司注销程序之前一定要依法进行公司清算,包括终止生产经营销售活动、了结公司事务、了结民事诉讼、清理债权和债务和分配剩余财产等。
公司不论是何性质的清算,均应依下列步骤展开:
1、成立清算组。
2、展开清算工作。
清算组自成立之日起接管公司,开展以下业务: 接管公司财产、了结公司未了业务、收取债权、清理债务、分配剩馀财产、注销公司法人资格并吊销营业执照。
3、通知债权人申报债权。
4、提出清算方案。
清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,拟定提出清算方案,报股东会讨论通过或者主管机关确认。 清算方案的主要内容有:清算费用、应支付的职工工资和劳动保险费、应缴纳的税款、清偿公司债务、分配剩余财产、终结清算工作。
在清算进行完以后,才能进行注销。
第二项:注销登记
一、登报
在公司清算期间即可登报公示,需要在当地工商局认可的报纸进行登报,最好选择日报进行公示,注销公告至少需要公示45天。
所需材料:
公司营业执照复印件、 公司董事会或股东会决议复印件
法定代表人身份证复印件
公告的内容
二、注销社保
所需材料:
《注销社保缴费登记申请审批表》
最近一次缴纳社保单据
营业执照
董事会或股东会决议
法定代表人身份证复印件
指定委托书
经办人身份证原件及复印件
当地社保局要求的其他材料
社保局会核查公司是否存在欠缴情况。通过后领取《社保注销通知单》。
三、注销税务
自公司宣告终止之日起15日内,公司需向原税务登记机关申请办理税务注销。
所需材料:
《注销税务登记证申请审批表》
营业执照
法定代表人身份证复印件
指定委托书
经办人身份证原件及复印件
董事会或股东会决议
本年度汇算清缴报告
公司清算报告
未缴销的发票
发票领购本
《社保注销通知单》
当地税务局要求的其他材料
注销税务登记申请表(2张)
税务局会核查公司是否完税。通过后领取《税务注销通知单》。 [3]
四、到工商局办理公司注销备案
登报公示45天后,可以去公司登记的工商局办理公司注销备案,注销公司营业执照。
所需材料:
公司清算组织负责人与法定代表人签署的《公司注销登记申请书》
董事会或股东会决议
清算组成员身份证复印件
法定代表人身份证复印件
指定委托书
经办人身份证原件及复印件
营业执照(正副本)
税务注销通知单
公司原始档案
股东会或者有关机关确认的清算报告
刊登公告的报纸
对外贸易经营者备案登记表
当地工商局要求的其他材料
准予注销登记通知书
通过后领取工商局出具的《准予注销登记通知书 》。
五、注销银行账户
到公司开户行注销公司的开户许可证和银行基本户等其他账户。
所需材料:
《税务注销通知单》
《准予注销登记通知书 》
公司印章
法定代表人身份证复印件
指定委托书
经办人身份证原件及复印件
银行开户许可证
销户申请书
剩余的支票
印鉴卡
六、注销印章
最后,应当到公司印章登记的公安机关注销掉公司印章的法律效应。
所需材料:
《准予注销登记通知书 》
刻章登记卡原件
法定代表人身份证复印件
指定委托书
经办人身份证原件及复印件
公章、财务章及其它有在公安局备案的章。
印章