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作为基本医疗保险费支出在企业所得税税前全额扣除。根据《企业所得税法实施条例》第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
根据《发票管理办法》第二十条、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项、收款方应当向付款方开具发票：特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十一条、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票取得发票时，不得要求变更品名和金额。
贵公司为购买方，购买原材料支付款项，应当向收款方取得发票。
另外根据《税前扣除凭证管理办法》第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
综上所述，贵公司采购原材料如果没有取得发票，除非属于小额零星业务，否则无法在企业所得税税前扣除相关成本费用。
1、增值税方面，应当缴纳。根据《增值税暂行条例》第六条 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条 本条例第六条第一款所述的额外费用包括……违约金……
2、企业所得税方面，应当计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。根据《企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第三条的规定，三、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件： （一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。如果上述残疾人符合上述条件，在10月份退休，那么1-9月的工资可以加计扣除。
相似问题请参考https://www.bolue.cn/question/toquestion/43040。谢谢~
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不能单独计税。
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）一、（一）相关规定，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
一、如上所述，既然“PowerPoint和Excel培训”，则根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义，属于“教育医疗服务——教育服务——非学历教育服务——培训”，而非“技术服务”。
二、发票应当由实际提供服务方直接给接受服务方开具。
三、若您公司另行收取手续费，则就收取的手续费按照“经纪代理服务”开具发票。
这属于一般“混合销售”。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
增值税1%及附加，个人所得税20%！
《企业会计制度》规定：除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大以外，与关联方之间发生的应收款项不能全额计提坏账准备。这一规定并不意味着企业与关联方之间发生的应收款项可以不计提坏账准备。企业与关联方之间发生的应收款项与其他应收款项一样，也应当在期末时分析其可收回性，并预计可能发生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提相应的坏账准备。企业与关联方之间发生的应收款项一般不能全额计提坏账准备，但如果有确凿证据表明关联方（债务单位）已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行重组或无其他收回方式的，则对预计无法收回的应收关联方的款项也可以全额计提坏账准备。
可以，只要12月发放，纳税义务发生时间就是12月，属于政策有效年度。
