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您好,是否计算缴纳企业所得税,关键看这项政府补助的用途是否符合《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)要求?如符合,可按不征税收入进行处理。
依据:
《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
根据“财政部 税务总局公告2021年第7号” 一、《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
也就是说,增值税小规模纳税人,对于湖北来讲,今年第一季度免税,后面三个季度执行1%征收率;对于其他地方来讲,全年执行1%征收率。
注:您要先从“财政部 税务总局公告2020年第13号”这个公告看起,然后“其中……”则是“特殊优于一般”。相当于:(一)原政策(湖北免、其他1%)延至年底;(二)湖北后三季度执行1%(此特殊修正上述“湖北全年免”之一般)。
其他业务成本反映与取得其他业务收入相关的支出。比如专门执行上述验光工作执行人员工资、验光设备折旧、验光所须电费等。
借:其他业务成本
贷:应付职工薪酬
累计折旧
银行存款
执行企业会计准则情形下,本期金额乃是本年累计金额,上期金额乃是上年同期金额。
比如:对于2020年报,本期金额即为2020年金额,上期金额即为2019年金额。
而对于2021第二季度报表(为了让您准确理解,我不举一季度例子;因为一季度本期数恰好等于累计数),则本期金额乃是2021年1至6月数据,而上期金额则是2020年1至6月数据。
一、根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南相关规定,企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关规定,作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。房屋建筑物折旧年限不得低于20年。
您好,说明的内容要包括:借款利息的约定(期限,金额,信用),借款给非关联方的利息约定说明(目的是说明,同样情况下,借款给无关第三方利率水平一致或基本一致);境内外关联方企业所得税税负(包括税率、税收优惠、豁免、是否亏损),目的是说明关联方双方税负一致,如果上述情况叙述清晰,且有相关合同及其他资料佐证,则可证明,贵司与关联方双方按独立原则进行交易,且双方税负一致,则更能说服税务机关。
不知贵司面临什么情况?是反避税调查,还是一般性的约谈?不同情况下,应对方式会有差别。
《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)对此给出定义:
高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。
高新技术产品(服务)是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品(服务)。
其中,技术性收入包括:
(1)技术转让收入:指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;
(2)技术服务收入:指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;
(3)接受委托研究开发收入:指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
企业应正确计算高新技术产品(服务)收入,由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。
麻烦补充一下,上述客户属于境内还是境外?上述特许权在境外使用还是境内使用?
所谓“维护”、“维修”啥的,不是叫啥就是啥的。打个比方:张三给李四“加工”了一幢楼,难道就是加工吗?当然是建筑!
如上所述,无论板凳,还是配件;对其作业(先用这个哪儿也挨不上的词吧),皆为针对动产。用税法专业术语来讲,乃是“加工及修理修配”劳务,适用13%增值税税率。
您的理解是正确的。
您好,铂略问答板块主要是针对财税政策相关问题做解答。您的问题非财税问题。
这个问题建议咨询金税盘客服,问题会很快解决。
麻烦补充一下:上述横幅内容是什么?拉横幅的目的是什么?是谁给谁支付钱?