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您好，
1、一般纳税人，什么情况是9的税率？什么情况3%的税率？
【回复1】对于劳务公司作为一般纳税人，对于承接的清包工劳务项目，对于该项目倾向于简易计税方法，执行征收率3%，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
【政策依据】
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
参考文件：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）附件二中第一条第（七）项。
2、全额开票，差额纳税，是什么情况，是缴9的税率？
【回复2】如果是执行简易计税方法，按照3%征收率开具发票。
【政策依据】
根据国家税务总局2016年第17号公告第六条规定，建筑企业差额扣除的分包款支出，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。稳妥起见建议取得分包款发票再扣除。
3、开具建筑劳务发票的特殊规定有哪些？备注里必须注明什么？
【回复3】遵循交易真实性的基础上向对方开具发票，但是备注栏按照要求注明：项目名称，项目所在地的县市区名称
【政策依据】
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第三款。
4、给农民工发放的工资也需要交社保吗？
【回复4】目前社保是2条线路：城镇居民和新型农村居民社保；如果农民工缴纳了新型农村居民社会养老保险、新型农村合作医疗，在缴纳社保时，可以单独按项目参加工伤保险，其余保险不必缴纳。但是如果是有雇佣关系的，长期为公司工作的农民工，还是和当地社保部门沟通，妥处。一般是建议转成职工社保。
政策依据：《社会保险经办管理服务条例（征求意见稿）》第二章 社会保险登记，第九条第三款：工程建设项目按项目参加工伤保险的，由项目所在地社会保险经办机构为该项目办理参保登记。
您好，您这边分录做完之后，有不确定的地方。我帮您看一下。
按照您的描述，实际上是您单位出租上述房产，只不过租金是一种“实物”，即“员工午餐”。
既然如此，应当按照“午餐”公允价值，作为房产税、增值税计税基础。（有人曾经“抬杠”，说：这不是“无偿”，不是视同销售；好吧，这不是“视同销售”，就是“销售”，对价是“午餐”公允价值。）
相关依据：
《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条：本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
这样不妥吧。
会计法第十五条规定，会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。
如果有进行署名，那么这个凭证是谁审核的呢？显然并不合适。
根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382 号)相关规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。
因此，另一公司按照劳务核算，并以“劳务报酬所得”扣缴个人所得税，但不涉及社保。
一、既然“退休”，则不涉及社保。
二、可以按照“工资”进行账务处理。
三、按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税。
可以参考一下《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382 号)相关规定精神，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
另一个单位就是劳务报酬了。
可以参考一下《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382 号)相关规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。
其实，程序上没有玄妙之处。直接添加即可；或者若不必要，联系主管税务机关核定项目。
关键是，一般纳税人通常采用一般计税方法。若采取简易计税方法，则相关项目必须有明确规定，比如销售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），又比如兼营甲供工程的建筑服务等。
根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税
……
（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。”
注：此处“暂免征收个人所得税”范围，仅限于直接办理代扣代缴税款手续人员；对于其他人员取得上述收入，理应依法缴纳个人所得税。
