- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好,收取的这部分款项属于代收代付,借记“银行存款”,贷记“其他应付款”;如果没有诸如利息等收入,不征收企业所得税。如果把这部分沉淀资金用于购买金融商品,金融商品持有期间(含到期)取得的保本收益按照贷款服务缴纳增值税,同时按规定征收企业所得税。非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税,但应按规定征收企业所得税。
依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1的销售服务、无形资产、不动产注释规定的第一条第(五)项的贷款服务规定如下:
贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。
《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定,《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
您好,您的问答与已答问题同题,详见:https://www.bolue.cn/question/toquestion/36575
您好,需要登记,境内委托研发由受托人登记,境外研发的,由委托方登记。企业还是要去咨询当地的相关主管部门。
如上所述,春节到岗慰问品、生育慰问金、结婚职工慰问金,属于个人所得税征收范围,生病慰问金不需要缴纳个人所得税。
参考政策依据:
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第六条(一):工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第十一条 个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所称救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)
一、上述所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
二、下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:
(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;
(二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助;
(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
您好,您上个提问是香港占总资本70%,具体问题重新描述以便解答。
一、所谓“续卡”,通常实质乃是预收款项(对方即为:预付款项)
借:银行存款
贷:预收账款
二、待其实际消费时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
其实,应交税费核算纳税义务发生(计提)与实际履行纳税义务(缴纳)分离的情形。比如:您公司今天发工资,然后就扣下个人所得税,挂于“应交税费——应交个人所得税”;下月十五日前去解缴,再冲这个科目。
至于契税,通常发生、缴纳同时发生,所以这层意义不大。当然,出于通过“应交税费”科目方便统计目的,使用此过渡也非不可。
如上所述,不用缴纳增值税、可以不用发票、申报但不需要缴纳个人所得税。
主要政策依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条 增值税起征点的幅度规定如下:(三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。(注:此项多执行500元标准。)
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目……或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算:(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
您好,暂时所得税汇算清缴用的企业年度关联业务往来报告表分享,您可以参考企业所得税年度纳税申报表表格。
您好,非学历教育服务属于生活服务业,疫情期间免征增值税。
如果用人单位聘用兼职员工,双方是劳务关系,那么就不需要缴纳社保;如果用人单位聘用兼职员工,双方是劳动关系,那么需要根据不同劳动关系的类型来具体区分。现在一般兼职员工的情形主要有:非全日制员工、被劳务派遣员工、特殊劳动关系员工等。
(1)非全日制员工
依据相关法律规定,用人单位应当为其缴纳的只有工伤保险。职工与两个或两个以上单位建立劳动关系,工伤事故发生时,职工为之工作的单位为承担工伤保险责任的单位。
也就是说,如果用工单位没有为非全日制员工办理工伤保险,发生工伤事故的,仍依法享受工伤保险待遇。
(2)劳务派遣员工
被派遣的员工与劳务派遣单位之间订立劳动合同,因此劳务派遣单位需要给被派遣的员工缴纳社会保险费,办理社保相关手续。
如果被派遣员工在用工单位因工作遭受事故伤害的,劳务派遣单位应当依法申请工伤认定,用工单位应当协助工伤认定的调查核实工作。劳务派遣单位承担工伤保险责任,但可以与用工单位约定补偿办法。
(3)特殊劳动关系员工
如果用人单位与其招用的已经依法享受养老保险待遇或领取退休金的人员发生用工争议,在劳动关系认定上人民法院应当按劳务关系处理,则不需要为此类员工缴纳社保。
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。
《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》附:《销售服务、无形资产、不动产注释》
一、销售服务
(七)生活服务2.教育医疗服务。
教育医疗服务,包括教育服务和医疗服务。
(1)教育服务,是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。
学历教育服务,是指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学,并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。
非学历教育服务,包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。
教育辅助服务,包括教育测评、考试、招生等服务。
所谓“费用”,有个基本特征,就是一次性消耗。显然,上述“活动板房”,不会只用一次:若使用不超过一年,则为低值易耗品;若使用超过一年,则为固定资产。
问题:香港公司是占总资本的75%,描述错了,目前想分红,香港公司是不是只要代扣代缴5%的所得税呢?并且相关分红会计科目。
您好,根据《内地和香港特别行政区关于避免重复征税和防止偷漏税的安排》规定:内地分配给香港居民企业的股息,如果受益所有人属于香港居民企业, 并且直接持有分配股息的公司股份不低于25%的,可以向主管税务机关申请 享受税收协定待遇,经税务机关批准后,可以按5%的优惠税率征税。
借:利润分配---分配现金股利
贷:应付股利
借:利润分配---未分配利润
贷:利润分配---分配现金股利
借:应付股利
贷:应付账款
应交税费-代扣代缴所得税