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您好,您的表述有问题,乙公司在后续的业务中向丙公司优惠40万,所欠丙公司的65万不用偿还了,剩下的25万是怎么算的?这个与甲关系吗?
这属于会计差错更正。
首先应当查明当时原值,补记入账。
借:固定资产
贷:相关科目(这要看您现在借方挂什么科目了)
然后追溯补提折旧
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
无论谁来吸收合并,只要原产权方(股东)没有异议,债权人同意或者没有待偿债务,按照公司法等法律法规履行程序即可。
您好,《增值税暂行条例实施细则》第四条第三款规定:“设有两个以上机构(相关机构设在同一县、市的除外)并实行统一核算的纳税人,将货物移送其他机构用于销售的,应当视同销售,按规定计算缴纳增值税。”该规定强调“视同销售”必须具备两件条件:一是统一核算,二是“用于销售”。
国税发[1998]137号《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(以下简称“通知”)规定:“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售货物行为的第(三)项所称的用于销售,是指受货机构发生以下情形之一的经营行为:
一、向购货方开具发票;
二、向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的,应当向所在地税务机关缴纳增值税;未发生上述两项情形的,则应由总机构统一缴纳增值税。如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款,则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款。
根据以上规定,您跨区销售,属视同销售范围,并开票,可以签定签订合同,明确责任,不同产品,不同地域、不同行业毛利率不同。
B公司账务处理
借:营业外支出
贷:长期股权投资——C公司
D公司账务处理
借:长期股权投资——C公司
贷:营业外收入
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
B公司上述营业外支出不得税前扣除。并且应当依照独立公允原则计算视同股权转让所得,依法缴纳企业所得税。
不可以。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条:专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。
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这个确实没有明确规定。
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告 》(国家税务总局公告2019年第31号)一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣:(一)《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条所称“国内旅客运输服务”,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
有人可能说,除此之外可没有明确限制规定啊。如果这样的话,那么假设月工资10000元,扣除5000元,再扣除其他的,估计也得交点个税。同时,您发了工资,您可吃饭、买衣服、还贷款,比如这些加起来5000吧。然后公司说,实际经你发5000元工资,这些给你报销吧。您当然没有吃亏。但个税肯定不能这样算啊。您自己是知道的,您得先领工资,交个税,然后再支付这些的。
一、不是“查账征收”要必须记账、凭证健全,是“凭证健全才查账征收”,“凭证不健全则核定征收”。
二、合法经营,收到钱当然可以直接花。即使应当通过银行转账而未走,那也是应当纠正错误,但不能影响合法收入的所有权。
个人理解,仅供参考。
一、安全生产设备可以依法计提折旧、按照税法规定税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
二、关于第二个问题,建议搜索、查阅一下《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)的通知》(财税[2017]71号)这个文件,其中附件包括了《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2017年版) 》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十三条 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
因此,上述“会计利润”当然已经减除实际捐赠金额。
根据《企业会计准则第8号——资产减值》第十七条 资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
当然,我也许明白您的意思。
比如固定资产原值100万,已提折旧60万,计提减值20万;出售时转入固定资产清理。
借:固定资产清理 20万
累计折旧 60万
固定资产减值准备 20万
贷:固定资产 100万
这个“固定资产减值准备 20万”当然要随固定资产出售而结转,但这不叫转回减值。