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麻烦补充一下,当时为何要开红字发票?
此处用了“确认营业收入”一词,而“营业收入”本来就是“会计”术语。这儿应是指会计确认。
个人理解,仅供参考。
各有利弊,注册有限责任公司面临企业所得税和个人所得税的双重税负,但是在公司经营责任上不需要个人股东去兜底承担,而且容易做大做强。个人独资企业只需要负担个人所得税,但经营上个人需要承担无限责任,且不容易做大做强,无法吸引其他投资。
城镇土地使用税优惠见《山西省应对疫情支持中小企业共渡难关的若干措施》文件规定:全省符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的中型、小型、微型企业。自2020年1月1日至12月31日,在国家规定的税额幅度内,再次下调我省城镇土地使用税税额标准,统一按现行税额标准的90%调整。
残保金的优惠见财政部、民政部、人力资源社会保障部、税务总局、中国残联等六部门联合印发《关于完善残疾人就业保障金制度 更好促进残疾人就业的总体方案》
企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算。
保本的理财产品,收取的收益按贷款服务计算缴纳增值税。
文件依据:
《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)附:《销售服务、无形资产、不动产注释》
一、销售服务
(五)金融服务
金融服务,是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
1.贷款服务
贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。
对于采用EXW成交的,一般需同时满足如下条件:1、该货物为出口退税货物(即有退税率) 2、出口商进行报关或者委托客户的指定货代以出口商名义报关;3、货物实际离境或进入特殊区域4、完成收汇;5、财务上确认销售。另外注意在单证备案时无需提运单(根据税务总局公告2013年第12号的规定,特殊成交方式无需提运单做单证备案)。其余手续基本同正常出口退税,出口价格需要选择exw进行申报。
从所得税角度,总分公司合并纳税,所以发票抬头如果有混淆关系不大,但增值税上总分公司是独立增值税纳税人,如果发票抬头混淆会导致进项不能抵扣。
您好,根据国家税务总局公告2019年第45号规定,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。
您好,属于资产重组,不征收增值税。开具增值税发票应选择税收分类代码“未发生销售行为的不征税项目-607 资产重组涉及的不动产”,税率为不征税。
《土地增值税暂行条例》(国务院令[1993]第138号)第二条规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]第6号)第五条对收入作出明确,即转让房地产的全部价款及有关的经济收益。土地增值税是对企业转让土地及地上建筑及附着物时所实现的增值额进行征税。企业分立过程中,对房产、土地的分割,被分立公司未取得相应的收入和其他经济利益,也没有实现土地转让增值额。因此,企业分立对房产、土地的分割不是土地增值税的征税范围,无须缴纳土地增值税。
您好,根据国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告(国家税务总局公告2010年第13号)规定, 融资性售后回租业务中承租方出售资产时,资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。并规定了不征收增值税和企业所得税融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,作为企业财务费用在税前扣除。但没有专门针对土地增值税的规定,从2010年13号公告理解,是不用缴纳土增的。但根据《土地增值税暂行条例》第二条规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人。根据土增条例规定,售后回租业务已经构成转让行为,应缴纳土地增值税。实际中也有企业关于售后回租业务 是否缴纳土增和税务机关发生争议的。所以,具体需咨询税务机关,以税务机关的解释为准。
借:预付账款(材料采购)
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
不属于,母公司和子公司是独立的法人主体,各自独立承担法人主体责任。