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根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
如上所述，根本不存在所谓“按照正常程序已经作废错”。
根据《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
既然9月份的发票，11月份不能作废。您可以和主管税务机关沟通一下。
减资会计分录如下。
借：实收资本
贷：银行存款
至于那个人为什么还要拿钱给公司，可以自行协商。但既然退股，一般只能算是捐赠了。
借：银行存款
贷：营业外收入
根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
上述甲供工程定义中，关于“部分设备、材料、动力”并未限制具体金额。只要符合上述定义，即可属于“甲供工程”。
无法收回部分，应当确认投资收益（借方）。
借：银行存款等
投资收益
贷：长期股权投资
可以参考《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》相关规定，处置长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
您好，土地增值税的征收对象是转让土地房产行为，并非只有产权证的才属于房产。非人防车位一定属于不动产，而不可能属于动产。本问题涉及的是地下非人防车位，因为是非人防车位，所以他的产权在房地产商。房地产商通过转让合同，转让给了你们，你们又转让给了业主，所以要缴纳土地增值税。如果是人防车位，产权在人防办，使用权和所有权相分离，只能转让使用权，这种情况无需缴纳土地增值税。以上是依据物权法作的分析，实践中操作不一，供参考。
您好，无偿赠送即没有取得对价的赠送行为，如将防疫物资捐赠给医院。买一送一，1元换购等促销行为，不属于无偿赠送。免费试吃，免费赠送体验，属于无偿赠送。无偿赠送的对象一定是非企业职工。
竞赛方案奖励购买货物，属于购进货物用于职工福利，作进项税额转出处理。
您好，无偿赠送即没有取得对价的赠送行为，如将防疫物资捐赠给医院。买一送一，1元换购等促销行为，不属于无偿赠送。免费试吃，免费赠送体验，属于无偿赠送。无偿赠送的对象一定是非企业职工。
竞赛方案奖励购买货物，属于购进货物用于职工福利，作进项税额转出处理。
您好，会计折旧一般是根据锅炉的使用年限确定折旧年限，采取直线法、双倍余额递减法、年限总和法折旧。税收上，如果锅炉价款在500万元以内的，根据财税〔2018〕54号规定，企业所得税可以在购置当年一次性税前扣除。税收扣除金额和会计折旧金额的差异，通过企业所得税申报的纳税调整处理。
财税〔2018〕54号：企业在2018年1月1日至2020年12月31日（财政部、税务总局公告2021年第6号：延长至2023年12月31日）期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
满60岁的人无需缴纳社保。工资发放，建议走银行转让，现金发放说不清。临时工工资建议作为工资薪金核算，按工资薪金所得申报扣缴个人所得税。
国家税务总局公告2012年第15号：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
关于这个问题，政策方面大致您是知道的——但或许仅仅是“大致”。
准确来讲，“10%”是不假，但是要分两步：
一、购进时，先计算9%，所以先有90元。
二、用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时，再扣1%；如上所述，用于一半，所以又有这个5元了。
打个比方：您去理发店，留下10元钱，拿走一个剃刀，回家让老公给您理发，这就是“租赁”。您去理发店，留下10元钱，租了一个剃刀，然后配备一个理发员，电费、水费、剃刀维护等您概不负责——显然，这就是“理发”服务啊，可不是租赁了。
这儿也是一样，这当然是建筑服务，不是租赁服务。
可以参考一下“财税〔2016〕140号” 十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
首先，“业务招待费”没有税法概念，执行语文定义即可；通俗来讲，客人来了，请他吃饭，这才是“业务招待”。上述情形不是业务招待费。
如上所述，既然与“招聘”有关，作为管理费用即可；明细科目可以自行设置。
借：管理费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
注：按照税法规定，上述情形应当视同销售处理。
