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如果凭证明确注明了借款,往来款字样,直接作为投资款核算不合适。
要么退回再以投资款名义打入公司账户,要么做债转股的股东会决议,从债权转为股权。
不动产出租,简易计税适用5%征收率,一般计税适用9%税率。
小规模纳税人肯定简易计税。一般纳税人若取得于营改增之前,则可简易计税。取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
关于“取得”口径把握,税法没有明确规定,您可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
(一)购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
因此,您的这个房产税,应当是从开发商实际把房屋交付给您公司的次月起开始算。
您可以这样理解一下。您就是给子公司分配了500万的股利,那自然是"分配股利、利润或偿还利息所支付的现金"项目。至于所得税,子公司自己去交即可。只是,您给子公司帮了下忙而已。
这个问题没有直接、明确税法规定。个人认为,存款保险属于财产保险,依照《中华人民共和国印花税法》的相关规定,应当缴纳印花税。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
(一)执行《企业会计准 则》
《企业会计准则第28号﹣﹣会计政策、会计估计变更和差错更正》将"会计差错"分为重 和非重要的,对于重要的会计差错采取追溯调整法,对于非重要的会计差错采用未来适用法
1.追溯调整法
(1)进项税额转出:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费﹣应交增值税(进项税额转出)
(2)进项税额转出补缴增值税:
借:应交税费﹣应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费﹣未交增值税
(3)进项税额转出部分依法可追补扣除:
借:应交税费﹣应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
(4)调整留存收益:
借:利润分配﹣未分配利润
盈余公积﹣法定公积金
贷:以前年度损益调整
(5)实际补缴增值税:
借:应交税费﹣未交增值
营业外支出(滞纳金+罚款)
贷:银行存款
2.未来适用法
(1)进项税额转出:
借:成本费用科目
贷:应交税费﹣应交增值税(进项税额转出)
(2)进项税额转出补缴增值税:
借:应交税费﹣应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费﹣未交增值税
(3)实际补缴增值税:
借:应交税费﹣未交增值税
营业外支出(滞纳金+罚款)
贷:银行存款
执行小企业会计准则采用未来适用法
这里的同比、预比和上月比是各费用明细与销售收入的结构比
构比=费用明细项目/销售收入
如工资实际构比=1400/8500=16.47% ≈ 16%
同比费率=实际费用结构比-同期费用结构比
如工资同比=16.47%-20%=-3.53%
预比费率=实际费用结构比-预算费用结构比
如工资预比=16.47%-15%=1.47%
上月比费率=实际费用结构比-上月费用结构比
如工资上月比=16.47%-17.14%=-0.67%
这里的同比、预比和上月比是各费用明细与销售收入的结构比
构比=费用明细项目/销售收入
如工资实际构比=1400/8500=16.47% ≈ 16%
同比费率=实际费用结构比-同期费用结构比
如工资同比=16.47%-20%=-3.53%
预比费率=实际费用结构比-预算费用结构比
如工资预比=16.47%-15%=1.47%
上月比费率=实际费用结构比-上月费用结构比
如工资上月比=16.47%-17.14%=-0.67%
根据“国家税务总局公告2015年第52号”二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得,向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。
因此,“广州地区税务局也要求申报个税”是对的。您如果未申报个税,可能会被罚款。
关于这个问题,税法没有直接规定。我个人认为,应当按照交易时的股份来计算。因为交易时的股价,即是交易时的公允价值;而交易之后或涨或跌,皆为交易之后股票持有人在其持有期间之持有损益,而与交易无关了。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
关于这个问题,税法没有直接规定。我个人认为,应当按照交易时的股份来计算。因为交易时的股价,即是交易时的公允价值;而交易之后或涨或跌,皆为交易之后股票持有人在其持有期间之持有损益,而与交易无关了。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。