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您所说“小微企业”,是指季度销售额未超过30万元的“小规模纳税人”,还是符合“从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元”等三个条件小型微利企业?
需要。
参考依据:
《中华人民共和国个人所得税法》第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号) 第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得:
(五)利息、股息、红利所得;
(六)财产租赁所得;
(七)财产转让所得;
(八)偶然所得。
这儿需要强调一点。合同主项目必须得是“建筑服务”或者“建筑款项(费用)”之类描述。至于“建筑服务”所含收费依据(明细),据实列出并无不妥。打个比方:您去买车,合同上肯定写“车、价款多少”。如果对方愿意告诉您材料值多少、工人工资多少、轮胎价值多少、玻璃价值多少,那是作为定价依据,当然无妨;但您买的肯定是“车”。
您好,没太明白,进口的是羊肉,还是活羊?是不是想问,进口后又销售?
贵司是增值税一般纳税人情况下,一般应取得增值税专用发票。供应商只开普通发票,则贵司如果需要抵扣时,无不抵扣。
如果开增值税专用发票,则应按销售货物,适用税率是9%。
建议进一步提供情况以方便回答?
您好,问题提到的情况,应当是为员工多预缴了税款,可以采取的方法是,进行更正申报,向税务机关申请退回多预缴的个人所得税款。另外一个方法是,与当事个人联系,当事人在做汇算清缴时,多缴的税款退回后,由贵司收回,冲账。
您好,母公司对外开具开具的发票和子公司开给母公司的发票,品名保持一致,都开具生活服务。
您好,主要看总公司代垫款是什么,如果代垫的是服务按服务来,代垫的是资本项,按资本项来。
您好,需要缴纳增值税,如果采购方和贵司都是一般纳税人或是小规模纳税人,可以按采购时,供应商开给你们的发票品名和税率开具。
建议品名是咨询服务,正常的适用税率应该是6%。
您好,年终奖应计入社保缴费基数。
依据:
Ø 《中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函〔2006〕60号)
三、关于计算缴费基数的具体项目
根据国家统计局的规定,下列项目作为工资总额统计,在计算缴费基数时作为依据:
1、计时工资,包括:
(1)对已完成工作按计时工资标准支付的工资即基,本工资部分;
(2)新参加工作职工的见习工资(学徒的生活费);
(3)根据国家法律、法规和政策规定,因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或时工资标准的一定比例支付的工资;
(4)实行岗位技能工资制的单位支付给职工的技能工资及岗位(职务)工资;
(5)职工个人按规定比例缴纳的社会保险费、职工受处分期间的工资、浮动升级的工资等。
(6)机关工作人员的职务工资、级别工资、基础工资;工人的岗位工资、技术等级(职务).工资。
2、计件工资,包括:
(1)实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制,按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资;
(2)按工作任务包干方法支付给个人的工资;
(3)按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。
3、奖金,包括:
(1)生产(业务)奖包括超产奖、质量奖、安全(无事故)奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖(劳动分红)等;
(2)节约奖包括各种动力、燃料、原材料等节约奖;
(3)劳动竞赛奖包括发给劳动模范、先进个人的各种奖金;
(4)机关、事业单位各类人员的年终一次性奖金、机关工人的奖金、体育运动员的平时训练奖;
(5)其他奖金包括从兼课酬金和业余医疗卫生服务收入提成中支付的奖金,运输系统的堵漏保收奖,学校教师的教学工作量超额酬金,从各项收入中以提成的名义发给职工的奖金等。
……
您好,问题一,如果提供的是代理服务,则代理费与客户进口货物价格是两码事,应就收取的代理费用开具相应的发票。
问题二,贵司的业务并不是买断销售,即贵司进口后再转卖给客户,而是为客户代理进口,所以,不涉及进口货物再向客户开具发票的问题,进口时,发票是双抬头,已经开具了。贵司应仅就代理费开具发票。
这要区分两种情况。
一、如果当时没有抵扣,且未抵扣原因乃是“法定不得抵扣”(比如当时是小规模纳税人、比如用于集体福利而不得抵扣等等),则此时可以依照3%征收率并减按2%计算增值税应纳税额。
二、如果当时已经抵扣,或者虽未抵扣但其原因并非“法定不得抵扣”,比如原本符合抵扣条件,但公司并未依法取得增值税专用发票,因而未能抵扣。这样应当按照适用税率(动产13%,不动产9%)计算增值税销项税额。
一、如果采用全年一次性奖金计税方法,则适用税率3%,应纳税额540元。
二、程序上,与实际发放时公司代扣,并于次月15日内申报解缴(若有法定节假日,则依法顺延)。
参考依据:
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)一、(一)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条 扣缴义务人向个人支付应税款项时,应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。
《中华人民共和国个人所得税法》第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。