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您好,平时结转时是收入与成本和毛利对应,完工后才将工程施工与工程结算对冲。
平时确认收入: 借:工程施工——毛利、主营业务成本;贷:主营业务收入 。
工程完工时,将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲:借:工程结算;贷:工程施工——毛利、工程施工。
既然“统计局要求分配给公司5个高层领导”,则可视为“统计局直接奖励个人”,您公司只是过账而已。
借:银行存款 150万
贷:其他应付款——五名高层领导 150万
借:其他应付款——五名高层领导 150万
贷:银行存款 120万
应交税费——应交个人所得税 30万(此属于统计局向五人支付,应依偶然所得)
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
目前增值税发票综合服务平台,可以进行发票全生命周期查询,通过查询可以看到目前该发票是什么状态,是否已经进行了申报。
1、所得税,学校如果满足民办非营利组织条件,取得的下列收入免税。
文件依据:《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)的规定,非营利组织的下列收入为免税收入:
(一)接受其他单位或者个人捐赠的收入;
(二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;
(三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;
(四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;
(五)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
2、学校从事学历教育免增值税
文件依据:财税(2016)36号文附件3:
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
下列项目免征增值税
(八)从事学历教育的学校提供的教育服务。
1.学历教育,是指受教育者经过国家教育考试或者国家规定的其他入学方式,进入国家有关部门批准的学校或者其他教育机构学习,获得国家承认的学历证书的教育形式。
3、如果是高校,有房产税和印花税免税政策
文件依据:财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知(财税〔2019〕14号)
为支持高校办学,优化高校后勤保障服务,现就高校学生公寓房产税和印花税政策通知如下:
一、对高校学生公寓免征房产税。
二、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税。
三、本通知所称高校学生公寓,是指为高校学生提供住宿服务,按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。
参考《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。
您可据实根据上述规定判定一下:若为工资,则不需要发票;若为劳务,理应依法使用发票入账。
您好,属于经营负债。准则第6条规定,由《企业会计准则第 11 号一一股份支付》规范的股份支付,适用《企业会计准则第 11 号——股份支付》,不适用金融工具确认和计量准则。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。
综上所述,关键在于是否存在“国有土地使用权转移”,您可根据业务实际情况判定一下。
您好,具体见财政部、国家税务总局公告2019年第74号:
企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
比如春晚赞助商发红包给大家抢,比如企业搞活动时给参会人员发东西,但是象那种指定特定消费的红包,比如电商网站给你发个红包券,这个红包券只能在网站上进行消费时抵减,这个就是个商业折扣,商品直接打折,这个就不是交个税的红包,主要区别就是,前者确实是纯所得,而后者只是个商业折扣的噱头,本质上并没有获得所得。
《车辆购置税法》取消了“纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税”的规定,但税法第七条规定:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额。因此如果申报销售价格明显偏低,税务机构还是有权核定征收的。
1. 这部分由于不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定的免税收入:(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;因此需要依照规定缴纳个人所得税。
2. 因为是在职员工,应按照“工资薪金所得“税目进行缴纳。依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
财税(2016)36号文 附件一注释:
现代服务
2.信息技术服务。
信息技术服务,是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用,并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。
(1)软件服务,是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。
(2)电路设计及测试服务,是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务活动。
(3)信息系统服务,是指提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动。包括网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务。
(4)业务流程管理服务,是指依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务的活动。
(5)信息系统增值服务,是指利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务。包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等。
根据上述文件,可以按信息技术服务税目开票
目前没有,疫情期间的中小微社保减免政策已经执行到期。