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您好,开具发票的前提条件是要有对应的增值税应税行为。没有应税行为不应开具发票。仅仅是往来款,记台账并根据往来款项性质出具借条或收据即可,不能开具发票。
Ø 《中华人民共和国发票管理办法》(1993年中华人民共和国财政部令第6号发布,根据2019年3月2日中华人民共和国国务院令第709号第二次修订)
第四章 发票的开具和保管
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
Ø 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)
第十一条 专用发票应按下列要求开具:
(一)项目齐全,与实际交易相符;
(二)字迹清楚,不得压线、错格;
(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;
(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。
关于软件是否出售,可能主要取决于软件生产方或者著作权拥有者是否存在合同限制规定。您可与购买时对方了解一下。或者查阅一下相关合同。
财税方面,肯定不会限制这个;也无权限制。
您好,A是甲方,你们公司是C,你们没资质,于是你们协商,由B和A来签订合同,B再与你们签订合同转包给你们。A把款项打给B,B留下管理费,剩下的,打给你们,你们就收取的款项确认收入并向B开具发票,B作为成本入账。这样操作才完全合规。
您好,您的问答与已答问题同题,详见:https://www.bolue.cn/question/toquestion/35957
麻烦补充一下,当时为何要开红字发票?
此处用了“确认营业收入”一词,而“营业收入”本来就是“会计”术语。这儿应是指会计确认。
个人理解,仅供参考。
各有利弊,注册有限责任公司面临企业所得税和个人所得税的双重税负,但是在公司经营责任上不需要个人股东去兜底承担,而且容易做大做强。个人独资企业只需要负担个人所得税,但经营上个人需要承担无限责任,且不容易做大做强,无法吸引其他投资。
城镇土地使用税优惠见《山西省应对疫情支持中小企业共渡难关的若干措施》文件规定:全省符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的中型、小型、微型企业。自2020年1月1日至12月31日,在国家规定的税额幅度内,再次下调我省城镇土地使用税税额标准,统一按现行税额标准的90%调整。
残保金的优惠见财政部、民政部、人力资源社会保障部、税务总局、中国残联等六部门联合印发《关于完善残疾人就业保障金制度 更好促进残疾人就业的总体方案》
企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算。
保本的理财产品,收取的收益按贷款服务计算缴纳增值税。
文件依据:
《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)附:《销售服务、无形资产、不动产注释》
一、销售服务
(五)金融服务
金融服务,是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
1.贷款服务
贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。
对于采用EXW成交的,一般需同时满足如下条件:1、该货物为出口退税货物(即有退税率) 2、出口商进行报关或者委托客户的指定货代以出口商名义报关;3、货物实际离境或进入特殊区域4、完成收汇;5、财务上确认销售。另外注意在单证备案时无需提运单(根据税务总局公告2013年第12号的规定,特殊成交方式无需提运单做单证备案)。其余手续基本同正常出口退税,出口价格需要选择exw进行申报。
从所得税角度,总分公司合并纳税,所以发票抬头如果有混淆关系不大,但增值税上总分公司是独立增值税纳税人,如果发票抬头混淆会导致进项不能抵扣。
您好,根据国家税务总局公告2019年第45号规定,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。