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您好，1.接受捐赠的物品，应当按一下规则确认入账价值：捐赠方有开具发票等凭据的，以凭据载明金额入账；没有凭据的，以公允价值入账。2.因此，国内公司送的样品，应当视同销售，开具增值税发票，以发票载明金额入账；海外公司赠送的样品，可以公允价值入账。
3、可以要求对方开票，对方捐赠给贵公司属于增值税视同销售项目，应当缴纳增值税。
4、接受捐赠的入账分录应为：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：营业外收入
5、不可以，接受捐赠时需要据实入账，否则会造成成本无法结转和进项抵扣与交易记录无法对应的问题。
您好，根据《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《企业所得税法实施条例》第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。因此，公司老板私人与企业生产经营无关的费用支出，不得在企业所得税前扣除。如果在税前列支扣除，将面临多列支成本费用的税收风险。
需要。
根据《企业财务通则》第五十条 企业年度净利润，除法律、行政法规另有规定外，按照以下顺序分配：
（一）弥补以前年度亏损。
（二）提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后，可以不再提取。
（三）提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。
（四）向投资者分配利润。
这个问题，可能从根上就错了。
必须注意一点：何时开票，依照税法，而不是“客户要求”。
发票开具时点有三：
（一）根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
（二）《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）第二章第一节：四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
（三）《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）三、单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
需要。
此属于销售折让。根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
您好，需要注意区分高新认定研发费用口径与可加计扣除费用口径的差异。高新认定研发费用归集的口径，应当是依据会计准则或小企业会计准则所允许计提的折旧或摊销，这里面不存在一次性扣除问题，因为一次性扣除是企业所得税的一个优惠政策，不是会计处理。
而研发费用加计扣除，则有所不同，用于研发的设备折旧可加计扣除，且该折旧可为税收口径，如果企业所得税上，用于研发的设备申报一次性扣除了，如果该设备是完全用于研发的，则一次扣除的金额也可以加计扣除。
依据：
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）
三、折旧费用指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
（一）用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
（二）企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。
是的，需要。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第八条 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
您好，问题提到的情形，出口环节满足条件，可享受退税或免税待遇，具体情况可参看http://www.canet.com.cn/shuiwu/616908.html。其他没有什么税费负担。
依据：
《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
四、增值税退（免）税的计税依据
（六）出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：
退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值
已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧
本通知所称已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
六、适用增值税免税政策的出口货物劳务
对符合下列条件的出口货物劳务，除适用本通知第七条规定外，按下列规定实行免征增值税（以下称增值税免税）政策：
（一）适用范围。
适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指：
1. 出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指：
（1）增值税小规模纳税人出口的货物。
（2）避孕药品和用具，古旧图书。
（3）软件产品。其具体范围是指海关税则号前四位为“9803”的货物。
（4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。其具体范围见附件7。
（5）国家计划内出口的卷烟。其具体范围见附件8。
（6）已使用过的设备。其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。
一、对于经营活动来讲，任何货物服务劳务，皆可开具增值税发票。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
二、增值税发票包括普通发票、专用发票。
三、专用发票开具有一定限制规定。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
也就是说，开具专用发票，需要符合上述规定；若不符合上述规定，也应开具普通发票。
您好，除非是增值税汇总纳税，否则，这样处理是存在问题的，这样会导致各个分支机构作为独立的增值税纳税人，纳税申报存在问题。
依据：
《财政部 国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条有关规定，现将固定业户总分支机构增值税汇总纳税政策通知如下：
固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。省（区、市）财政厅（局）、国家税务局应将审批同意的结果，上报财政部、国家税务总局备案。
财政部 国家税务总局
二〇一二年一月十六日
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条 增值税纳税地点：
（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
首先解释一下，所谓“县（市）”，既然括号外是“县”，则括号内的“市”则是指“县级市”。
也就是说，跨县（市）分支机构，一般应当作为独立增值税纳税人；除非经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准。
二、至于房产税、土地使用税等，皆有归属地纳税之规定。而作为法人单位的税务机关，也是到县这一级。总之，跨县（市）分支机构也应独立纳税。
三、现行企业所得税法乃是法人税制。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的（《中华人民共和国公司法》第十四条：分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担），应当汇总计算并缴纳企业所得税。
也就是说，分公司原本不是独立企业所得税纳税人，无论采取哪种核算方式，皆需要汇总至总公司一并计算企业所得税。即使分公司所在地是否需要分摊、预缴企业所得税，那也是以总公司作为计税主体一并计算，分公司只是缴纳一部分分摊税额而已。
您好，已联系产品顾问，稍后与您电话联系。
