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对的,要调整发生年度的纳税申报表。
依据:国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。
答复:贵公司在上述业务中,如果贵公司与国内贸易公司签订委托出口协议,由贸易公司办理出口业务,则属于委托代理出口,由委托方申请办理退税。但是由于货款是外国客户转账给韩国企业,再由韩国企业转账给贵公司,存在结算收汇与基础交易不匹配的问题。建议由贵公司与韩国企业签订采购合同,贵公司办理委托出口,收货人为外国客户,货款由韩国公司支付给贵公司。
增值税开票一定是谁提供服务谁开具发票,如果工程是总公司提供,就必须总公司开票,如果分公司提供,就必须分公司开票。不能分拆开票。
51%*90%=45.9%
在建工程如果还在,之前发生的成本已经在“在建工程”科目归集的,不需要转损益,如果未来要对在建工程清理,再结账损益就可以了。
停工期间发生的相关费用,不应该计入在建工程,计入当期费用即可。
发票管理办法实施细则
第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
按照上述规定,您还没有达到确认收入时点,不应该开具发票,但如果客户一定要求开票的话,您可以开具,但因为开具了发票,就达到了纳税义务发生时间,需要计算缴纳增值税了。
依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间: (一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
答复:上述交易属于在中国境内提供动产租赁,不属于免税项目,适用增值税税率13%。
是的,以上水电费、城市基础设施维护费皆应构成房产原值。
政策依据:
《企业会计准则第4号——固定资产》第九条 自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
答复:根据财税2016年36号,第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。
贵公司需要按上述计算公式确认不得抵扣的进项税额进行转出处理。
答复:支付给越南中介公司的费用不需要在中国境内缴纳增值税,属于发生在中国境外的劳务,也不需要缴纳企业所得税。
未实现增值税的情况下,其他收益无法确认;只有实现增值税时,才可予以抵减,确认其他收益。比如:原本需要缴纳增值税100万。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100万
贷:应交税费-未交增值税 100万
假如加计抵减20万,实交80万。
借:应交税费-未交增值税 100万
贷:银行存款 80万
其他收益 20万
因为您公司已经承继了资产负债,那么之前的费用退回,应该冲减你公司的损益,借记银行存款,贷记以前年度损益调整(如果执行小企业会计准则贷记管理费用)。