- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好，问题提到的服务内容，属于36号文所规定的殡葬服务，提供该服务，如果收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的，可享受免征增值税政策。
长春：单位16%，个人8%；失业单位0.7%，个人0.3%，工伤保险为行业浮动费率。生育保险已经和医疗保险合并。基本医疗保险费由用人单位和职工个人共同缴纳。按照用人单位参加 职工基本医疗保险和生育保险的缴费比例之和，确定用人单位以在职职工 上年工资总额的 8.6%比例缴纳;在职职工以本人上年工资收入的 2%比例 缴纳。具体可咨询社保9612333和医保81110000。
依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定：
一、下列项目免征增值税
（五）殡葬服务。
殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运（含抬尸、消毒）、遗体整容、遗体防腐、存放（含冷藏）、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。
申请出口退税资格并没有任何留抵的要求，只要做好进出口资质和出口退税资格备案，通过实地核查具备生产和出口能力，有出口就可以申请出口退税。至于是免抵税额还是应退税额，是有固定的计算公式的，你公司可自行测算，如果没有留抵，确实是没有退税的基础，相当于没有可退的进项。
您提及“农业商品批发”、“农业饲料和肥料研发”两个业务，其核心是“批发”、“研发”。前者属于“批发和零售业——批发业”，后者属于“科学研究和技术服务业——研究和试验发展”。您可根据主营业务，选择适合行业。
另外，我是依据《国民经济行业分类》（GB_T 4574-2017）进行确定；如果您的表格行业分类与此不同，您也可根据上述原则自行选择一下，反正类型也差不多。
事实上，税法上的“购销”，不止购入原材料、销售商品；如上所述，购入备品备件、销售固定资产，这也是“购销”。既然“购销合同”有核定征收规定，自当一并执行。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
个人观点，购入股票，仍应作为“交易性金融资产”；而其出售收益，则为“投资收益”。
个人理解，仅供参考。
既然“以前多收部分是2万”，则您的账上必然会有“预收账款 2万”或者“其他应付款 2万”之类的余额。此时“开票10万，收款8万”，加上这2万，也就正好了。
借：银行存款 8万
预收账款 2万
贷：主营（其他）业务收入+“应交税费——应交增值税（销项税额）”10万
另外，以前多收2万，只是预收性质，并不存在多交增值税，自然也不存在本期抵减。（您可能误解了一点：交增值税在于“应税销售行为”，并非仅仅“收钱”。）
您好，不需要分别填列，均应计入一般项目“应纳税额减征额”栏目。
您好，1、A公司以所持B公司的股权向C公司增资，应当视为转让B公司的股权和将转股所得增资两笔交易进行理解。因此，账务处理为：
借：长期股权投资——C公司
贷：长期股权投资——B公司
投资收益
2、股权转让的成本价为长期股权投资——B公司的账面价，股权转让价为取得C公司股权的公允价，两者之间的差额为处置长期股权投资的投资收益，计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
3、对C公司来讲，是以本公司股权作为对价购买了B公司的股权
借：长期股权投资——B公司
贷：股本
资本公积
涉及的税费主要包括股权交易的印花税、实收资本增加应缴纳的印花税
这里填写的地址应该是企业在税局登记备案的地址，也就是注册地址，一般是系统自动带出来的，不是按实际经营地址填写！
但如果未按注册地址填写，并没有文件规定发票效力收到影响！
账号使用权支付的2000元，我理解是一样资产使用权，可以作为无形资产核算，同时在使用权期限内摊销，发生的上线费用应该作为一项待摊费用核算，在受益期摊销更合适！
无论从会计，还是税法角度，关于收入及费用比例，没有明确要求标准。
研发费用加计扣除层面，按照最新“国家税务总局公告2021年第28号”文件相关规定，科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第一条第（一）项“允许加计扣除的研发费用”第6目规定的“其他相关费用”的限额，其中资本化项目发生的费用在形成无形资产的年度统一纳入计算： 国家税务总局 企业按照以下公式计算《财政部
全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10％/(1-10%)
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
也就是说，应当依法进行纳税调整处理。
