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您好,企业所得税应在一年内分期确认收入。
依据:
Ø 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)
二、企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。
(四)下列提供劳务满足收入确认条件的,应按规定确认收入:
6.会员费。申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入。
设计服务肯定不能开具13%税率的发票,13%税率只是部分货物销售已经有形动产租赁、加工修理修配劳务的税率。
您好,该业务对甲来说,就是不动产出租,应按不动产出租计算缴纳增值税、房产税。乙方不自住的情况下,应以收取的全部价款作为销售额计算相关税费。支付给乙方的,是甲租用乙方装修的支出,乙应当向甲开具发票并按不动产出租申报缴纳增值税。
乙方自住,甲方收取的是按比例的分成,这样处理,有以收抵支少计销售额的问题。此种情况下,应当按单独对外出租所收取价款的水平核定甲方租金收入。
保价款属于价外费用性质,应该和收到的养老服务收费一并计算缴纳增值税,适用税目税率与提供养老服务相同。如果养老服务免税,这个保价费也免税。
麻烦补充一下:上述房屋,如果外人来租,能够按照员工价格出租吗?
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第九条 自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
一般来讲,项目人员工资、福利、与项目相关差旅费及其他与项目直接相关费用,可以作为项目成本;但通常很少有人认为招待费构成项目成本。
个人理解,仅供参考。
当然有影响。
根据《企业会计准则第14号——收入》第五条、第十三条相关规定,当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入……在判断客户是否已取得商品控制权时,企业应当考虑下列迹象……企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。
如上所述,既然合同已经约定“在未付款前,该货物的所有权归我方所有”,则货物发出而尚未收款前,销售方不应确认收入,可将“库存商品”结转至“发出商品”之类科目。
个人理解,仅供参考。
您好,一般税务局不需要,银行支付可能需要。具体请和当地税务局还有银行确认下。
您好,增值税 9% ,印花税 千分之一 ,企业所得税 25%,印花税可以和当地确认下是否需要交。
一、资本化支出,比如建设厂房、安装机器设备,这些不属于开办费;应当计入在建工程,完工结转固定资产。
二、费用化支出,直接计入管理费用即可。
根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6602 管理费用……企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时,借记本(管理费用)科目(开办费)。
属于混合销售。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。
但是,对于“设备+安装”模式的“混合销售”,另有计税要求。根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
可以,没有规定必须记录手工日记账,只要满足企业核算要求,能够符合企业财务管理制度和内控制度,可以只记录电子银行日记账。