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一、资本化支出,比如建设厂房、安装机器设备,这些不属于开办费;应当计入在建工程,完工结转固定资产。
二、费用化支出,直接计入管理费用即可。
根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6602 管理费用……企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时,借记本(管理费用)科目(开办费)。
属于混合销售。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。
但是,对于“设备+安装”模式的“混合销售”,另有计税要求。根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
可以,没有规定必须记录手工日记账,只要满足企业核算要求,能够符合企业财务管理制度和内控制度,可以只记录电子银行日记账。
收到时
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费——应交增值税(销项税额)
一般纳税人适用6%增值税税率,小规模纳税人适用3%增值税征收率。
另外,这个手续费作为您公司一项收入,不存在与支出一一对应关系,就象股东投资、销售收款一样,一并构成公司资金。没有特殊要求。这个钱就存到您公司银行账户,没要求单独设置账户。
比如您拿钱(不存在这个钱、那个钱,混在一起了,这一点务必要理解)去购买原材料
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:
(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;
根据上述规定,国外母公司转让其持有的非居民企业股权,不属于来源于中国境内所得,不需要在我国缴纳所得税。
您好,700万作为成本,800万作为收入,800万按催收业务的增值税税率6%交增值税,按利润总额交企业所得税。
多计提的所得税,不能在2021年进行冲减应纳税额或者计入营业外收入,需要对2020年的未分配利润进行调整,也就是需要调整2020年度的所得税费用和应交税费科目进行冲减,然后更正会计报表。
根据发票管理办法,发票是需要加盖发票专用章的,不管是定额发票还是其他发票,都是需要加盖发票专用章的。所以你的发票是有效的,可以税前扣除。
一、根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)相关规定,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
另外,异地施工可能涉及预缴企业所得税。向个人支付工资等,涉及履行扣缴个人所得税义务。皆应依税法据实而定。
二、2月2日不应开具发票
发票开具时点有二:
(一)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
(二)《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。(注:“预缴义务”与“纳税义务”不是一个概念。)
不需要。
至于您的后两个问题,当然,只是一个问题。答案很简单:“没有需要调增的文件”,就是“不需要调增”的依据。换句专业术语来讲:法无禁止即可为!法律从来没说“发票丢了需要调增”,因此“发票丢了不需要调增”。
当然,具体操作来讲,处理增值税事项时,依据"国家税务总局公告2020年第1号"相关规定,纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
虽然,企业所得税扣除需要税前扣除凭证,比如上述发票,可没说一定要用原件。既然增值税处理时已经取得相关复印件,足可作为企业所得税扣除凭证。我们也可以参考一下重庆市税务局在2019年10月12日的答复:在实际操作中一般是开票方将加盖公章的记账联复印件开给购买方,购买方向税务机关报备经主管税务机关同意,凭记账联的复印件作为入账凭证,实际征管建议联系主管税务机关进一步核实。
您好,实收资本按450万做,借:银行存款-美元账户450 贷:实收资本 450 差异进到汇兑损失,并和人民币账户挂钩。
您好,个体工商户是收款人自己申报个税,税法没有规定要代扣代缴。按劳务报酬则付款方要代扣代缴。