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按照《企业会计准则第12号——债务重组应用指南》（2019版）：债务重组利得计入“投资收益”科目，不再计入营业外收入。
借：存货跌价准备
贷：（存货）原材料、库存商品等
本年税法确认损失，而会计已于上年确认（上年应当纳税调增）。在此情况下，本年则进行纳税调减，冲销上年计提的相应递延所得税资产即可。
您好，原本就是两个独立业务，分开处理。甲方按融资租赁正常处理，乙方按经营租赁处理，只不过租金是根据甲公司融资租赁的成本计算确定的。到期后，甲公司把设备正常出售给乙方即可。甲公司按处置资产进行会计处理和税务处理，乙公司按购进进行处理，双方交易价格应当按该设备使用5年后的公允价确定。
需要。
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
——社保及公积金（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
“财政部 税务总局公告2021年第6号”延长至2023年12月31日。
首先明确一点，既然用于出租，则已非“产品”，而是属于“固定资产”。根据《企业会计准则第4号——固定资》第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：
（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（二）使用寿命超过一个会计年度。
本准则第十五条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。此固定资产若已出租，则其折旧结转“其他业务成本”；若未出租，则可将其折旧结转管理费用科目。
首先明确一点，既然用于出租，则已非“产品”，而是属于“固定资产”。根据《企业会计准则第4号——固定资》第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：
（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（二）使用寿命超过一个会计年度。
本准则第十五条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。此固定资产若已出租，则其折旧结转“其他业务成本”；若未出租，则可将其折旧结转管理费用科目。
如果确实是真实交易，可以税前扣除，但需要提供相关资料证实业务真实性。
参考文件：国家税务总局2018年28号公告
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
可以的，这个属于已经提足折旧的资产正常报废。按以下规定留存必要资料即可
根据国家税务总局2011年25号公告
第三十条 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）固定资产的计税基础相关资料；
（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
您好，1、无偿划拨的时间应当在接收划拨公司成立日后。
2、新成立公司应当编制合并日的合并财务报表。
如果构成同一控制下的企业合并，那么被合并方的各项资产、负债，应当按账面价值计量，被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，并且合并被合并方从合并日开始实现的净利润。
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
（六）加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
根据上述规定年末到期时不能结转到明年了。
根据财税[2008]48号
一、企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
根据你的描述，如果在购入当年2020年没有抵减应纳所得税额，可以在2021年抵减
