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您好，必须要交工会经费。会计处理：
公司未建立工会组织，会计分录编制如下：
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——上级工会
借：其他应付款——上级工会
贷：银行存款
返还时：
借：银行存款
贷：其他应付款-工会经费。
依据：
《中华人民共和国工会法》
第四十二条 工会经费的来源:
（一）工会会员缴纳的会费；
（二）建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费；
（三）工会所属的企业、事业单位上缴的收入；
（四）人民政府的补助；
（五）其他收入。
前款第二项规定的企业、事业单位拨缴的经费在税前列支。
工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定。
《中华全国总工会办公厅关于基层工会组织筹建期间拨缴工会经费（筹备金）事项的通知》（总工办发〔2004〕29号）第一条规定，根据《中华人民共和国工会法》第十一条和第四十二条的规定，上级工会派员帮助和指导尚未组建工会组织的企业、事业单位、机关和其他组织（以下简称为有关单位）的职工筹建工会组织，自筹建工作开始的下个月起，由有关单位按每月全部职工工资总额的2%向上级工会全额拨缴工会经费（筹备金）。上级工会收到工会经费（筹备金）后向有关单位开具“工会经费拨缴专用收据
您好，所谓的借调，事实上已经与单位构成劳动关系，此种情况下，就应当按税法规定就所支付的工资预扣预缴个人所得税。依法履行义务，不存在什么纠纷问题。
您好，问题没有说中转商与购销双方是什么关系？如果中转商为购买方指定，且双方合同约定，销售方将货物发至中转商，销售方即履行完销售义务，则此种情况下，贵司应当在中转商确认收到货物时确认收入，在符合收入确认的时点，结转相应的成本。否则，应以货物配送至购买方时点确认收入。货物发至中转商后，谁对该货物有控制权是确认收入的关键。
销售方支付销售返利时，正常开具红字发票，冲减返利当期收入和进项税额。会计处理：支付返利时，借记主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税），贷记银行存款或现金
依据：
《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
《企业会计准则第14号——收入》
第四条 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
您好，上述费用属于员工福利。只不过在2022年1月1日前，合理的，以非现金或实报实销的形式取得的，可享受免征个人所得税待遇。2022年1月1日以后，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。
依据：
➢ 《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）
七、关于外籍个人有关津补贴的政策
（一）2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税[1994]20号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54号）和《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税[2004]29号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。
（2） 自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。
➢ 《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）
二、下列所得，暂免征收个人所得税
(一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
(二)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
(四)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
(六)个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
(七)对按国发[1983]141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发[1991]40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者)，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。
(八)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
您好，销售时，正常处置即可，处置的路径有：报废，销售，作为收回投资分回的财产，这几种情形，都涉及处置时要按视同销售进行处理，需要计算缴纳处置过程的增值税及附加、企业所得税。
问题提到的股权转让，不知具体问题是什么，如果是自然人股东，则转让股权时，需要按《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的（国家税务总局2014年67号公告）计算申报缴纳个人所得税
国科发火2016 195号文对高新技术产品(服务)收入的认定如下：是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。其中，技术性收入包括：(1)技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入; (2)技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;(3)接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
能够接近的是技术服务收入，一般来说，单纯委托加工难以定义为高新技术收入，建议和当地科技部门高新技术处进行确认。
不可以，只要是自开发票的纳税人，只能自己开具发票，对外地预缴项目也是自开。
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知
国税函[2009]3号
三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
你说的外籍人员的房租和小孩学费属于津贴补贴性质，属于职工福利费列支范围。
关于这个问题，我们可以参考如下一些依据。
根据《中央和国家机关会议费管理办法》（财行〔2016〕214号）第十四条：会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。虽然此文件并非税法文件，而文件对于伙食费也有限额标准；但对于“会议费包含住宿费、伙食费”这个原则，其实道理应当是一样的。
另有一个税法文件，也不是针对企业所得税的，乃是“营改增”文件，对于会议费范围认定，也有一定借鉴意义。根据《财政部国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。文件中明确提及“配套服务”；显然，对于开会来讲，吃饭、住宿应当算是必要的“配套服务”吧。
基于此，湖北国税营改增问题答疑《酒店业纳税人提供会议服务，如何核算和开票》明确：酒店业纳税人对提供会议服务中包含的餐饮服务、住宿服务收入，可一并按会议服务核算计税，开具增值税发票。安徽国税也是持有类似观点。
当然，各省税务机关观点不尽一致。比如河北、浙江、福建等地税务部门，认为餐饮服务应当分开核算、开票。实际工作中，遇到类似问题，也有必要直接与主管税务机关进行沟通。
至于除了发票以外的后附资料，无论会议费、餐费，都是需要的。可以参考国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第七条规定，企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
购买时需要缴纳印花税，其他没有，按产权转移数据计算缴纳
持有时需要缴纳房产税、土地使用税，房产税按房屋余值的1.2%计算缴纳，土地使用税按所在地区的单位面积税额乘以土地占地面积计税。一般企业没有税收优惠。
小规模销售额超了500万，按目前政策是必须要转为一般纳税人的，所以如果需要提前进行销售额预计，可以将业务分离，注册多个公司进行经营，当然是真实的多家经营。没有其他更好的方法来改变。
