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可以考虑单独采用一次性奖金计税办法，或者是否可以变换为股权激励方式支付，网上有人提到利用税收洼地注册个体户给公司开票方式，我个人理解需要慎用。
这个需要结合你的风险分析报告反映的问题来说如何解释，比如报告显示你，某项指标异常，但企业如果没有违法行为，那么需要解释为什么该指标异常，是什么具体原因导致的，并提交相关证明。低风险是站在企业风险分析整体给的结论，但不代表所有事项都是低风险，还是需要结合具体指标来解释。如果能合理解释税务认可就没有问题，如果不能给出合理解释，可能会针对企业进行进一步的评估和检查。
您好，您的问答与已答问题同题，详见：https://www.bolue.cn/question/toquestion/39904
投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
借：利润分配——未分配利润
贷：长期股权投资——损益调整
既然失去控制权，则小股东不再就此编制合并财务报。
个人理解，仅供参考。
似乎没有“最新”科目。
一、盘盈
借：原材料、库存商品等
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
二、盘亏
借：待处理财产损溢
贷：原材料、库存商品等
借：管理费用、其他应收款、营业外支出等
贷：待处理财产损溢
如果属于因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，则须一并作进项税额转出。
如果实际采购和支付金额小于发票金额，可以按照实际金额入账，增值税也按照实际支付金额对应的进项税额抵扣，超过部分做进项税额转出处理。
根据《中华人民共和国公司法》第一百七十七条规定，公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。
公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
您公司上述“减资”，是否按照上述规定操作的？
准则没有相关规定，从税的角度来讲，你请客户来谈业务负责住宿属于招待性质，按照财税（2016）36号文件， 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
按照上述文件应该不可以抵扣。
下边是一个省的解答，基本也是这样的观点：
企业招待客户发生的住宿费，取得增值税专用发票，能抵扣吗？
发布时间：2017-09-27 来源：宁波市国家税务局
（http://www.nb-n-tax.gov.cn/nbgs/bsfw/12366lx/rdwt/201709/t20170927_410859.htm）
问：企业招待客户发生的住宿费，取得增值税专用发票，能抵扣吗？
答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
因此，招待客户发生的住宿费不可以进行进项抵扣。
您好，问题提到的情形，不符合财税[2009]59号规定，不适用特殊重组。由于A公司位于中国境内，因此，甲所属子公司A的被合并而取得的对价应计算财产转让所得，该所得来源于境内，需要计算并在中国境内申报缴纳企业所得税，适用20%减按10%的税率征收企业所得税；负有向甲公司支付对价的企业为扣缴义务人。
根据新加坡的法律，新加坡不对资本利得征税，也就是说，新加坡的企业转让其持有的股权，取得的所得，是不征企业所得税的。
依据：
Ø 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）
五、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
(四)企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：
1.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。
2.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
3.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
4.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。
七、企业发生涉及中国境内与境外之间(包括港澳台地区)的股权和资产收购交易，除应符合本通知第五条规定的条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：
(一)非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权;
(二)非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权;
(三)居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资;
(四)财政部、国家税务总局核准的其他情形。
Ø 《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）
三、企业所得税法第十九条第二项规定的转让财产所得包含转让股权等权益性投资资产（以下称“股权”）所得。股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。
股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入。
股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。
七、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。扣缴义务人发生到期应支付而未支付情形，应按照《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）第一条规定进行税务处理。
非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。
非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款。
Ø 《企业所得税法》第四条规定:非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%，第二十七条规定企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：本法第三条第三款规定的所得。
Ø 《企业所得税法实施条例》第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
具体需要看个体户提供的是什么服务，比如加工劳务！
计入管理费用即可。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
凭相关资料、凭证据实税前扣除即可。
首先你先要确认保税销售额是免税还是0税率，如果是免税，那么对应的进项税额是不能抵扣的，如果是0税率，对应的进项税额是可以抵扣的。
如果是免税，不能抵扣增值税，而你说的共同的费用的进项，意思是无法准确划分进项多少用于免税和国内正常销售部分，这样需要计算不得抵扣的进项，根据
财税（2016）36号文
第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
上述文件明确是根据当期我的免税销售额占当期全部销售额占比计算，当然如果由于各期销售额不均衡可能计算不准确，那么可以依据年度数据进行清算，但没有规定可以按上年或本年预测比例进行分摊计算。
