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一、“买房送家电”这件事情,不会导致进项税额不能抵扣。(之所以采取“否定之否定”的回答方式,而非直接肯定,是因为抵扣当然还需要符合其他法定条件,比如您至少是一般纳税人吧?只是说这事不影响。)
二、对于“买房送家电”,更好的处理方式是看作“买一赠一”之类(即俗称“买赠”),相当于同时销售房屋和家电(对于名义上房款——实质上是他俩的,天上不会掉馅饼,依照公允市场价格比例进行拆分)。
关于增值税、企业所得税,有以下文件用于参考,可以佐证:
(一)《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)七、纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。
(二)《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号 )三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
(三)《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答》(之五)十三、关于保险公司销售保险时赠送促销品征收增值税问题:保险公司销售保险时,附带赠送客户的促销品,如刀具、加油卡等货物,不按视同销售处理。
这个事情与“视同销售”本身没有关系。可以另外想一下:如果不是免费赠送,而是正常销售,是否也因为“外购商品取得普票,没有进项税”而怀疑“是否计提销项税额”呢?事实上,依法取得增值税专用发票并按照规定抵扣,这是一般纳税人符合条件下的权利;若自行放弃,则与“计提销项税额”无关。当然,也有人说,卖方不给开啊?但并非所有卖方不给开的,这是市场经济,可以到给开的卖方那儿去买。当然,也许因为税收因素,卖方开具增值税专用发票会导致价格提高;那就是购买方自行权衡因素了,这本身只是一种市场、经济方面的考虑或者选择。(当然,卖方不给开票,那是他违法;但卖方有权力依照市场原则对于所售商品定价。)
麻烦补充一下:上述“报废”,是否属于“因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形”?
您好,这样操作是属于完全独立的民事行为,法无禁止即可为,没有问题。需要注意的是,个人转为集团股东会涉及个人把股权作价投资给集团公司这个操作,这属于非货币资产投资,个人需要按股权转让计算缴纳个人所得税,所得全部为股权的,相应的应纳税税额可分五年分期缴纳。建议设计几种方案进行比较。
依据:
《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)
第一、第二条规定:“个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。个人以非货币性资产投资,应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。个人以非货币性资产投资,应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时,确认非货币性资产转让收入的实现。
个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。
您企业购入上述字画、金币的用途和目的是什么呢?
一、您应当按照会计相关规定记账、报表,按照税法规定、据实开具发票。
二、上述这两个数据乃是两个概念,并不必然一致(大多业务肯定是一致的)。举两个不一致的例子:
预收租金,这个发生增值税纳税义务,因此可以开具发票;但预收款不确认收入。
固定资产清理并销售,这需要给购买方开具发票,但账上通过固定资产清理科目以及资产处置损益等科目核算,也不通过收入类科目。
您好,问题一,正常开具红字发票,按销售退回处理即可。
问题二,货到,票未到,应当暂估入库,销售时,按暂估价结转成本,发票取得时,再做调整。
您好,您的问题已在原问回复,详见:https://www.bolue.cn/question/toquestion/34483
回复如下,请供参考!
1. 在公司法层面和承担责任方面没有区别。仅有自然人只能成立一人有限责任公司,该有限责任公司不得再成立新的一人有限责任公司的规定,对法人股东无此限制。
2. 从分红角度而言,自然人需缴纳20%个人所得,公司可作为免税收入。另外在撤资减资的所得税处理上也有不同,公司允许将其中股息性收入部分免税处理。
您好,那要看借款合同如何约定,如果合同约定没有利息,突然开具发票不太合适。但如果个人与公司达成新的书面补充协议,约定公司想继续借,需要每年按1%利率支付给个人利息,是合适的。
您好,根据劳动用工相关规定,企业可以聘用专职和兼职人员,对于长期兼职人员有地方交社保的,可以不用交社保,只发工资。