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您好，如果放弃应收款项，直接在确认当期转入营业外支出即可。合同约定应收的利息，会计上也应做计提处理，同时在合同约定的应收利息时间点确认企业所得税收入、增值税销售额，计算缴纳相应的企业所得税和增值税。如放弃应收利息，同样将应收利息款项转入营业外支出。
上述放弃债权的行为，如无其他约定，则该支出不符合企业所得税法损失扣除条件，不能在企业所得税税前扣除。
依据：
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（2011年25号）
第四十条 企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料：
（一）债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）。
（二）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等。
（三）债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明。
（四）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书。
（五）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书。
（六）经国务院专案批准核销的债权，应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件。
个人去税务代开发票，根据提供服务类型决定开票税目，如果按您描述属于提供建筑工程，应该按建筑工程税目开具！一般提供建筑服务是按经营所得缴纳个税的，经营所得税率为5%-35%，但也可能在代开发票时，税务机关核定征收，这需要您咨询当地税务机关！
您好，问题提到的固定资产是否是因为需要安装，所以涉及在建工程？如是，则该融资租入的固定资产，不是租入的次月开始计提折旧，而且折旧不是计入在建工程，而是固定资产先计入在建工程，达到预定可使用状态后，从次月起计提折旧，其折旧计入相关成本或费用中。其他会计处理无问题。
2013年8月小汽车才可以抵扣进项税额，所以如果2011年购置的小汽车，一般是没有抵扣过进项税额的，现在出售可以适用3%减按2%的简易计税办法计算增值税！请确认一下是否没有抵扣过！现金流量表填入"处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”栏次！
根据真实业务内容决定计入什么费用，如果是参加会议，需要提供会议通知，会议议程安排，会议记录，会议图片等相关证明资料，那么取得对方住宿交通等可以计入会议费科目！
一、如果应付账款各明细科目，不是一个客户；当然不能合并、冲抵。
二、应付账款借方，实质上是预付账款；因此即使一个客户，如果业务并未取消，借方、贷方余额也不应冲抵。
三、一般情况下，应付账款借方、贷方余额，应当分别归入应付账款、预付账款。
您好，生产企业出口实行免抵退政策，对于进项无特殊要求，只要符合现行抵扣政策，均可参与免抵退计算。
首先，应付账款借方余额，实质上属于预付账款。
其次，应付账款应为现时、确定义务；所谓“暂估”，只是信息不畅通下的产物。
三亚公司需要缴纳印花税，账簿资金印花税是根据实收资本和资本公积科目金额计算缴纳，是被投资单位缴纳的，所以北京公司不需要缴纳！分录：借：税金及附加 贷：银行存款
您好，海关增值税专用缴款书单户头且为你公司，则可按规定计算留抵退税。
如果是岗位外包，说明工人不是你单位聘用人员，支付报酬应该取得外包公司的发票作为扣除凭证的，所以如果不是你的员工，你支付补偿应该看你和劳务外包公司是如何约定的，如果没有约定你单位支付而给予的补偿，应该计入营业外支出，不能税前扣除！
您好，ABO模式，是指政府通过竞争性程序或直接签署协议方式授权相关企业作为项目业主，并由其向政府方提供项目的投融资、建设及运营服务，合作期满负责将项目设施移交给政府方，由政府方按约定给予一定财政资金支持的合作方式。实质上是政府购买服务或工程。
第一个环节，政府通过竞争性程序或直接签署协议方式授权相关企业作为项目业主。如果涉及到国有土地的过户使用，那么作为项目业主的企业需要缴纳契税和印花税。
第二个环节：由企业向政府提供服务。需要视提供的内容选择相应的增值税税目适用税率；取得政府支付的服务费计入到企业的当期的收入总额缴纳企业所得税。
第三个环节：企业将项目设施移交给政府。如果政府需要支付对价，则企业需要计入收入总额，扣除相应的成本费用后缴纳企业所得税。
