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需要填写,否则申报表会产生应纳税额。
根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。同时,一般纳税人需要填写增值税纳税申报表附列资料(四)相关栏次。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
参考:
出口商品——
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
借:应收账款等
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
(全额退税则不存在征退税率差需要做进项转出的问题)
退回税款——
借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税款(增值税)
国家税务总局公告 2018 年 第 28 号
第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过5年。
如果2010年未缺德合规发票,不能在税前扣除,但如果2011年已经取得发票,可以追补至2010年度扣除,只要是在2010年后的5各年度内取得发票都可以追补至2010年税前扣除。需要进行2010年专项申报才能实现追补扣除
花卉属于农产品。这个需要判断对方是否是农业生产者自产的花卉,如果是,你取得的免税发票可以计算抵扣,计算扣除率是9%。
您好,您的问答与已答问题同题,详见:https://www.bolue.cn/question/toquestion/33086
您好,您的问答与已答问题同题,详见:https://www.bolue.cn/question/toquestion/33086
如果不能取得合规票据,所得税是不允许扣除,但会计核算上是真实原则,要计入损益核算,我觉得这样的税会差异进行纳税调整就可以。但有一点要注意本来个税就有代扣代缴的义务,虽然他没去开发票,但个税你如果不代扣代缴,企业有税收风险的。
一般情况下,计入当期管理费用即可。
正常来讲,社保的划收和税款划收应该一致,都应该规定的时间缴纳,如果逾期会产生滞纳金,这个您需要和社保收取单位(税务或者社保征收部门)具体咨询一下如何补救。或者询问一下疫情期间是否有缓交的政策利用。
您好,“税金及附加”科目核算内容:消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。契税不在“税金及附加”科目核算。
依据:
依据财会[2016]22号文规定,全面试行“营业税改征增值税”后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
您好,外出工作发生的一日三餐,这属于出差期间的餐费支出。当日外出,当日返回,外出时不能及时回单位就餐,这属于误餐。发放给员工的符合条件的误餐补助,不征收个人所得税。发放误餐费,没要要求必须要有自己的食堂才可以。符合条件的误餐费、出差补助不属于工资薪金收入。
发放给员工出差期间的伙食补助,标准范围内的,属于国税发〔1994〕89号规定的差旅费津贴,不征收个人所得税。
依据:
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第二条第二款规定,下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税的包括:差旅费津贴、误餐补助。
财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知 财税[2018]54号
一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;
根据上述规定,你单位购入生产用叉车和公司用轿车在所得税处理上可以一次计入成本费用,但会计处理需要按照会计准则或小企业会计准则的规定,计入固定资产核算并按年计提折旧。