- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好,一般情况下,企业自筹划改制到完成上市,主要包含重组改制、尽职调查与辅导、申请文件的制作与申报、发行审核、路演询价与定价及发行与挂牌上市等阶段。作为母公司,可以从如下方面对子公司进行协助、检查:
1、关注子公司在股份公司设立、改制重组、资产评估、股权设置等方面的合规合法性,和产权关系是否明确等;
2、根据子公司目前现状,对子公司是否达到发行上市条件进行综合评估诊断,督导和协助子公司及时解决相关问题;
3、保证子公司经营上的独立运作性,检查与母公司等关联企业的关联业务,妥善处理同业竞争和关联问题,是否违反证监会相关规定;
4、评估子公司的组织架构、财务会计制度、企业内部控制等是否符合拟上市场(主板、中小板等)的要求,差距有多大,及整改计划和整改时间等;
5、整体上市需要的费用预算、时间预算和人员预算等;
不需要,不是企业员工,取得发票计入劳务费用支出。
借:管理费用
贷:银行存款
不能计入营业外收入,应该冲减原来多提所得税费用
您好,一般情况下,特许权使用费支付企业所在地确定所得来源,贵司收取的特许权使用费来自美国企业,根据美国的税收法律,美国企业应当源泉扣缴相应的企业所得税(一般为10%,中美税收协定可能约定是7%,具体请参看双边税收协定)。
问题提到的服务费,没有说该服务发生地,如果该服务发生在美国,则美国有征税权,如果该服务在连续12个月内累计时间不超过183天,则可能根据双边税收协定无须纳税,超过183天,构成常设机构,则要在美国当地纳税,美国可指定扣缴义务人在支付时扣缴。美国劳务的企业所得税税率是21%。
考虑到中美税制的不同,以及美国税制的复杂性和专业性,建议如有可能,进一步咨询美国当地的专业人士。
以上仅供参考。
您好,转让股权税收成本最低,只涉及贵司转让该公司股权的企业所得税和印花税。
您好,无偿转让,按增值税的规定,应当视同销售计算缴纳增值税。按特许权使用费,适用6%的税率。
依据:
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件一第十条规定:
(二)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(三)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
麻烦补充一下,上述转让属于“关联交易”吗?为什么会以低价出售?
麻烦补充一下,这个运输服务是由哪方提供?
按照国家税务总局(2016)47号公告处理,开具红字发票,不需要将抵扣联和发票联退回,也不需要进行账务调整。
根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)三、关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题:纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。
也就是说,土地产权分割或者房屋实际交付,二者居其一,即可减少土地使用税计税面积。这儿需要提示一点:此处“交付”前提,乃是“依法交付”;即符合相关房地产管理法律法规,达到法定交付条件,取得法定交付手续。否则,自认“交付”难以得到税务机关认可。
参考《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十七条:房地产开发项目的设计、施工,必须符合国家的有关标准和规范。房地产开发项目竣工,经验收合格后,方可交付使用。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。