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总分公司所得税是汇总申报的,所以是按总分公司合计的应纳税所得额判断是否超过300万,来决定是否可以享受小微企业所得税优惠政策的。如果满足总分公司都可以享受,分公司不能单独享受的。如果享受,在总分公司之间要进行应纳税额的分配,请根据国家税务总局公告2012年第57号相关规定,计算总分机构如何分配应交税金。
固定资产卡片是在购置并达到使用状态时就应该建立了,而不是取得全部发票、付清款项之后再建立。
如果发票没有完全取得之前,可以暂估入账并计提折旧(不含增值税价格),同时挂应付账款,取得发票支付款项时冲减应付款并进行进项税核算。
属于肉制品,税率13%。
购入砂石需要看销售方采用的简易还是一般计税方式,你作为购买方不能选择的。
一般纳税人根据取得的专票进行抵扣,取得3%的就按3%抵扣,取得13%就按13%抵扣。
您好,如果不是作为政府的资本投入,则应作为接受捐赠,按公允价计入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
接受的资产中,如果有房屋、土地,还会涉及承受土地房屋相应的契税。除非有符合《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税[2018]17号)规定的免征契税事项。
上述固定资产,涉及房屋土地的,还会涉及产权转移书据印花税。
2019年1月1日至2021年12月31日期间,外籍个人符合居民个人条件的,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税〔1994〕20号)、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)和《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》(财税〔2004〕29号)规定,享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受。外籍个人一经选择,在一个纳税年度内不得变更。
国税发[1997]54号 五、对外籍个人取得的语言培训费和子女教育费补贴免证个人所得税,应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料,由主管税务机关审核,对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴,且在合理数额内的部分免予纳税。
根据上述规定,如果能证明是其子女在中国境内接受教育可凭发票可以在公司报销,计入福利费科目,合理数额可以个税前扣除,本国人士不能享受该政策。您最后一问没明白什么意思,给予他的子女教育补贴本来就是凭发票企业所得税计入福利费,个税可以税前扣除的,怎么还一部分做免税抵扣收入,一部分实报实销?只允许就合理部分企业所得税税企扣除和个人所得税税前扣除,如果金额很大超出合理性就不可以了。
您好,如果被收购,会涉及股权定价问题,而股权定价,涉及清产核资,所以,如果要有所准备的话,应当是初步梳理一下近几年资产、负债及所有者权益情况,有没有存在重大问题或误解的情形,需要提前整改,为后续的资产评估做准备。
香港公司收购贵司股权,贵司仍是中国居民企业,执行的税收政策不会有变化。
您好,问题提到的情形,不属于代购。贵司应就收取的价款和价外费用全额计入收入并作为销售额计算缴纳增值税。
从会计角度,由于问题提到的情形,未提供合同,信息有限,根据有限的信息,个人认为,问题提到的情形,也不适用净额法。如果适用了净额法,会产生税会差异,如果申报时不做纳税调整,会被预警。
问题二的这种做法,税务机关肯定会提出异议。
没看明白你的意思,原来因为没有发票一直在预付账款科目挂账?那么你的材料都已经领取并生产产品完工销售了,那呢怎么做的产成品和主营业务成本的结转?都没有包含这个原材料的金额吗?如果是这样需要调整,因为已经结转成本,直接从预付款转到以前年度损益调整科目(主营业务成本是19年的,应该转未分配利润),抵扣是可以的,核算时正常核算进项就可以抵扣了