- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
既然是欠税无法开具发票,未来缴纳税金后应该可以补开发票,如果购入材料已经转为损益,应该先做纳税调增处理,如果后期无法补开可以根据下边文件规定,凭取得的其他证明业务真实的资料税前扣除。
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
个人理解属于对于以前已经入账业务的调整,之前计入了营业外收入,现在应该冲减营业外收入。
这个也是属于企业的一项经营收入,属于经营活动现金流——销售商品提供劳务收到的现金流。
您好,
跨境人民币贸易结算2011年开始就可以了,见通知。
中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知 (pbc.gov.cn)
www.pbc.gov.cn/redianzhuanti/118742/118666/119015/119756/2853192/index.html
具体操作流程请咨询您的银行。
处置固定资产,A105080报表填写原则如下:
1、如果是以前年度已经提完折旧的固定资产在本年度处置的,不需要填写A105080表中。
2、如果是本年度有计提折旧的固定资产在本年度处置的,需要填写A105080表。
累计折旧列次只填写全部固定资产(包含处置资产)累计计提的金额,不反映累计折旧减少的金额44万。
实际已经发生的费用,虽然没有取得发票,也应该计入损益类科目,而不是在预付账款科目挂账,如果无法取得发票,所得税纳税调增处理即可。
我们理解如果对月报精确要求较高就每月转,如果没有这个要求,年底一次转也可以的。
因为所得税和会计报告都是以年度为准的。
严格来讲,应当票实相符。当然,对方不愿意开,并未千万税收损失,影响不大。但您这边,还是应当如实冲减。
借:银行存款
贷:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条:纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
需要。
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)三、关于股权转让所得确认和计算问题
企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
可以。
研发费用加计扣除乃是权力,并非义务。部分加计扣除,税法并无禁止;只要本身符合税法规定加计扣除条件即可。
正是如此。印花税计税依据不含增值税。
根据《中华人民共和国印花税法》第五条规定,印花税的计税依据如下:
(一)应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;