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对方说得对。
发票开具范围,乃是“经营活动”,即增值税征收范围。参考国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。
而根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
也就是说,销售彩票本身不属于增值税征收范围,也不属于发票开具范围。
就税法及会计核算而言,其实问题不大。
《企业会计准则第9号——职工薪酬》第三条规定,本准则所称职工,是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条相关规定,工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬。
由此来看,上述情形既属事实,也属合理合法,应当问题不大。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
五年。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
我给您举个例子解释一下吧:比如说,本来想做个企业合并,但是特殊性税务处理的话,需要股权支付不低于85%;但是事实上呢,想要现金支付40%、股权支付60%,那样就没法特殊性税务处理了。那么,有的人呢,就分两次搞,现金支付搞一次,股权支付搞一次,那第二次就可以享受特殊性税务处理了。这个规定就告诉您,这样不行,您得把这两次合起来看,就是这个意思。
我明白您的意思了。事实上,“合并后12个月内不改变原实质性经营活动”,是重组时进行“特殊性税务处理”的条件(之一)。也就是说,如果违反了这个条件(12个月内改变实质经营活动),则当时“特殊性税务处理”已不成立。直接来讲吧,这个情况,是2022年度需要补税,因而也需要缴纳滞纳金。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
我明白您的意思了。事实上,“合并后12个月内不改变原实质性经营活动”,是重组时进行“特殊性税务处理”的条件(之一)。也就是说,如果违反了这个条件(12个月内改变实质经营活动),则当时“特殊性税务处理”已不成立。直接来讲吧,这个情况,是2022年度需要补税,因而也需要缴纳滞纳金。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
这些专利账面价值多少?200万净资产是按照专利账面历史成本计算的,现在评估3000万应该可以扣除原账面历史成本的。也就是3000+200-专利历史账面价值
小规模纳税人是不可以抵扣增值税的。
客运公司提供公共交通事故运输服务一般纳税人可以简易计税,小规模纳税人可以享受季度销售额不超过30万免税以及超30万,减按1%税收优惠。
第二种形式不合规。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
也就是说,所谓“材料+运输”,乃是混合销售,理应一并按照销售货物(13%)开具发票。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。因此,境内企业向境外企业提供借款,应当缴纳企业所得税;当然,境外所扣缴企业所得税,不超过依境内税法计算之限额,可予以税额抵减。
对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
参考文件:《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)第三条规定,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
您说的破损售后指的是什么?售后维修吗?那您售后维修发生的相关人工和材料费用应该计入销售费用核算,如果未来供应商承担这部分费用可以冲减之前发生的销售费用,如果确定发生的部分全部可以收回,在提供售后维修时也可以计入“其他应收款”科目,供应商负担时冲减其他应收款科目。