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您好,目前这一块并没有明确规定,实际操作中,有企业填在了经营性现金流量中的“收到的税费返还”项目中,有的企业填在了“收到的其他与经营活动有关的现金”项目中。
一、所谓“奖励”,其实属于“价外费用”,也是建筑服务收费组成内容。理应一并按照建筑服务开票、计税。
参考依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条:销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条:条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
二、上述“罚款”乃是销售折让。
业主本来不需要提供发票的。
此属于销售折让。销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。
也就是说,这种情形若发票已经按照未罚款前金额开具,则应当由销售方(施工方)按照规定流程开具红字发票,冲销罚款金额;若尚未开具发票,则直接由施工方按照罚款后金额开具发票即可。
个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好,根据政府补助准则规定,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。所得税根据规定,能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件,财政部门或其他拨付部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求,企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算的,可以不征税。
账务处理:
根据发票入账时:
借:预付账款或其他应收款 60万
贷:银行存款 12万
递延收益 48万
每月摊销时:
借:管理费用等 5
贷:预付账款或其他应收款 5
同时:
借:递延收益 4
贷:其他收益 4万
您好,转包行为本身是法律所禁止的。所以,合同如何约定都是非法行为,合同自成立时起就不具有法律约束力,将来有了合同纠纷是不受法律保护的。建议详细咨询下律师,以提前规避风险。
这个问题可能有些宽泛。
比如《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)有关于增值税发票综合服务平台升级、增值税电子普通发票、票种核定、专用发票及机动车销售统一发票丢失处理等规定。再往前就是《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)关于取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限以及货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票相关规定。另外,今年还有一些针对疫情的减税以及相应开票政策。
只要正常汇缴确认多缴税款,直接在申报表反映抵减即可,不需要另行准备什么资料。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
这显然不是代收款。
即使上述伙食,并非学校自行制作,而是外部送来,也是学校“一买一卖”,外部食品制作者与学生或者家长没有发生任何关系。
打个比方:您是汽车4S店,您给客户开票,40万的车,您就给开10万,这是您的利润,另外30万是您的厂家成本,您就开“代(厂家)收款”,那显然不行。再打比方,这10万里还有6万员工工资,您不能把这6万也开成“代(员工)收款”吧。
所谓“人非圣贤、孰能无过”。只要不是故意,及时作废或者红冲,然后据实修改、重新开具即可。若无其他因素,不会单纯因为无意开错而处罚。当然,故意为之,那就不是“开错”,而是“虚开”,则面临一系列法律责任了。
参考依据:《中华人民共和国发票管理办法》
第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
非法代开发票的,依照前款规定处罚。
借:银行存款
贷:预收账款
借:预收账款
贷:主营业务收入
另外,如果没有跨年,对于月度数据要求不严的话,一次确认收入也影响不大。
《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)目前属于全文有效,企业在处理相关的业务时可以参考这个文件执行。