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从这方面讲,增值税抵扣涉及两个要素:支付或者负担、凭票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额……
比如甲公司取得一张服务费增值税专用发票,票面金额30万、税额1.8万;分摊给乙公司10.6万。那么分析如下:
一、甲公司凭票认证1.8万,再作0.6万进项税额转出(没有负担),实际抵扣1.2万。另作20万元费用。
二、乙公司无法抵扣增值税,因为没有增值税专用发票。那么乙公司可作10.6万元费用。
您也许会说,甲公司直接分给乙公司10万元,那是不是能抵扣1.8万元了?也不是,那么甲公司可以抵扣金额为:21.8/1.06×6%=1.23万元;可作费用20.37万元。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
也就是说,对于航空运输来讲,如果不是增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,则其他票据、凭证不得用于增值税抵扣。
免税销售需要先填写《增值税减免税申报明细表》,然后填写纳税申报主表时,填入免税销售收入相关栏次(8-9行)即可。
居间费用属于经纪代理服务,个人从事经纪代理服务征收率3%,除此之外需要缴纳城建税及教育附加、地方教育附加,税率为增值税的(7%+3%+2%),目前可以减半征收,还有个税,按照劳务报酬,劳务报酬属于综合所得,适用综合所得超额累进税率。
您好,增量成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产;但是,该资产摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益,实务中一般计入费用如销售佣金
打个比方:假设您上年结账前本年利润贷方余额100万、利润分配为零,应作分录为
借:本年利润 100万
贷:利润分配 100万
这样之后,本年利润为0,利润分配贷方余额100万。(这是正确数据,但您没有这样做)
如果说结反,则为
借:利润分配 100万
贷:本年利润 100万
这样之后,本年利润贷方余额200万,利润分配借方余额100万。(这是错误数据,您年度这样做的)
然后,您可作如下调整分录(注意,金额是不但正确未做,且做错误,其实就是双倍了。相当于应当往东10里,您往西走了10里,那您就需要往东走20里才能回到应到位置,先10里纠正错误,再10里做应做的)
借:本年利润 200万
贷:利润分配 200万
这样的话,接着您年底错误余额,调整后本年利润为0,利润分配贷方余额100万。
对于发票盖章位置并没有统一规定,一般盖在右下角,或者下面正中的位置,最好不要遮盖其他信息。