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根据契税暂行条例
第六条 有下列情形之一的,减征或者免征契税:
(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征;
您需要确认一下省级文物保护单位属于什么性质,如果满足条例所列情形,可以免。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、(六)计税方法。
一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:
3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条第三十四条相关规定,简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率(简易计税方法不叫“税率”)计算的增值税额,不得抵扣进项税额。增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外(仓储服务并无“另有规定”)。
综上所述,一般纳税人发生仓储服务可以选择适用简易计税方法计税,适用3%增值税征收率。
按照“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,认证服务,是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术,证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
若属于上述情形,则适用6%增值税税率。
根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。
按照现行规定,建筑服务适用9%增值税税率。
发票开具时点有二:
(一)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
(二)《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
注:“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
您好,①、偶然所得个税国家规定就是20%,作为国家公民,依法纳税是我们的义务。
②、如果您的这个活动是和实际销售挂钩的,不用缴个税。如果与销售无关,需要缴纳个税。实际中即使您司没有发票,为方便报账,也肯定有采购依据的。但从税务风险的角度,都会取得发票。
③、这种个税应该是他们承担,您司代扣,但实际上活动本身是为了宣传业务,因一点税率带来负面影响反而不好。所以,也可以由您司承担个税成本,但该成本不得从所得税前扣除。