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企业为员工缴纳了工伤保险,发生工伤支付的工伤赔偿,您参考如下账务处理:
1、发生工伤事故后,企业垫付医药费等:
借:其他应收款
贷:银行存款
2、收到社保部门赔偿金时:
借:银行存款
贷:其他应收款
3、如果社保部门没有全额赔付,企业需要自行承担的工伤赔偿(包括超出医药费的赔偿)部分:
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬
4、公司支付时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款(1、2、步骤的借方余额)
贷:银行存款(若涉及)
根据上述规定,缴纳工伤保险的需要先从工伤保险中赔付,不足部分企业可以赔偿,赔偿部分可以计入应纳税所得额扣除,但您说的情况,是缴纳工伤保险,但没有申请工伤赔偿,个人理解这样全额税前扣除,有瑕疵。建议您和主管税务部门确认一下,如果可以扣除,取得员工抬头的票据是可以的。
这样存在一定风险的。发票开具“三流一致”,是要指发票、货物、资金这三个方面要一致的。如上所述,如果乙方只是“居间”,实际甲方购、丙方销,则甲方直接向丙方付款、丙方直接向甲方销售并开票,这样是最为规范的。乙方则只就自己所收“居间费”进行处理。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
个人理解您这个不是退货了,按您的描述,这个货物多年前采购,滞销导致目前如果出售的话无法卖到原来的价格。
现在如果您是需要销售给原供应商,可以理解为一项新的销售业务,只不过是和之前的交易购销双方反过来,您如果能充分说明低价销售的原因,可以按低价进行销售,是您开票给对方的,不是对方开具红字发票,
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:
(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;
(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票作为税前扣除凭证。
既然当时0元取得,那这个账上不会产生该项资产。此时既然“完全不可能收回”,也不会产生收益;当然,也没有损失(成本就是0元取得)。所以,按照上面描述,不产生会计处理及税务处理事项。您把上述取得及处理相关合同留存一下即可。
这举个简单的例子,您就明白了。比如房东要1000元房租,您让他给您开10000元房租发票,然后他交2000元(假设20%税率哈,道理一样)的税,这个税是房东的法定义务,您是不能报销的。那怎么办呢?您叫他开12500元的房租发票,您拿这12500元报销入账;至于房东还是交20%(2500元)的税,他这样就能最后收入10000元。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
只要不属于上述各项,即可依法抵扣。
关于“充电桩”本身,没有专门税收优惠政策。
按规定加计抵减的增值税,在实际缴纳增值税时,做如下分录,未实际抵减时,无需账务处理:
借:应交税费—未交增值税【实际应纳税额】
贷:银行存款【实际缴纳金额】
贷:其他收益(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则、企业会计制度)/其他收入
这是包含的。
按照《建筑面积计算规则》:地下室、半地下室、地下车间、仓库、商店、地下指挥部等及相应出入口的建筑面积按其上口外墙(不包括采光井、防潮层及其保护墙)外围的水平面积计算。
另外,查询各地住房和建设部门网站商品销售房公示信息,也能看得出这一点。
个人理解,仅供参考。
这个情况,需要区别对待:如果每次(日)结算不超过500元,这是不用发票的;但是如果超过了500元,就要索取发票了。至于个人所得税,则应当合并当月累计金额,一并按照劳务报酬所得来计算扣缴其个人所得税。
其实,您去年结转收入时,理应开具发票了。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。那么,您去年就应作如下分录:
借:银行存款或者应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
在此基础上,今年开票只是一种“弥补”性质,不用再作账了。