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这样不妥,发票开具要求业务真实、票实相符。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条 单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
您好,20万金额应计入固定资产,如果计入固定资产,应该作为会计差错更正处理,根据28号准则规定,企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。所以,您要视同从16年开始计算折旧。
但不可一次性费用化处理,因为如果一次性计入费用,不符合税务规定,纳税申报时需要做纳税调整。
您好,如果需要提供,可以做审计报告。财务审计报告是具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作即计量,记账,核算,会计档案等会计工作是否符合会计制度,企业的内控制度是否健全等事项的报告,是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。
只要一个能够独立核算的会计主体都是可以提供报告。
您好,最清晰的办法是核算到哪个项目第几期几号楼几房,但这想通过二级科目会让账变得臃杂,最好通过信息系统中的项目核算解决。
您好,个人所得税暂不支持在电子税务局渠道延期申报,请勿勾选!请到大厅办理。
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。
纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。批准延期缴纳的期限内不加收滞纳金。
依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定,纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。
《税收征收管理法实施细则》
第三十七条 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。
纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。
第四十一条 纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法第三十一条所称特殊困难:
(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;
(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限,审批纳税人延期缴纳税款。
第四十二条 纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,并报送下列材料:申请延期缴纳税款报告,当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
您好,你公司是因中国中铁内部重组改制,将你公司从中铁电气化局划归到中铁七局,总投资方还是中国中铁,只是内部重组改制,不应缴纳土地增值税。
根据《土地增值税暂行条例》的规定,凡转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为都应缴纳土地增值税。对转让房地产并取得收入的征税,未取得收入的不征税。
您好,招标报价比发票价高是什么意思?
根据《印花税暂行条例》第二条的规定,印花税的应纳税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。根据财政部关于发布《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》的通知(财税字[1988]第255号)第四条第二款的规定,具有合同性质的凭证,是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。根据《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》(国税函[1990]第994号)第二条的规定,商业企业开具的要货成交单据,是当事人之间建立供需关系,以明确供需各方责任的常用业务凭证,属于合同性质的凭证,应按规定贴花。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]第155号)进一步明确,对工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单(或其他名称的单、卡、书、表等)凡属于明确双方供需关系,据以供货和结算,具有合同性质的凭证,应按规定贴花。
可见,只要具有合同性质的购销往来凭证,要素虽不完全但明确了双方主要权利、义务,就应按规定贴花。
现在求各省都出台自己印花税核定征收管理办法,按收入和购货的数量直接征收印花税,不管是否签订合同。
所以严格意义来说,你说的情况需要缴纳印花税
您好,会计准则并不限定企业经营中的定价权,一些企业经营中一直采取平价销售战略的。但如果是关联企业间的平价销售,会给企业带来税务风险,税务机关有权重新核定价格。
您好,问题一,对于分支机构来说,企业所得税是法人税制,分支机构应当按分配表计算的金额在当地预缴企业所得税。
问题二,出报表,各出个的,但以整体公司名义出报表时,应当汇总报表,不是合并,合并报表针对的是母子公司之类的。汇总时,要将总公司与分公司的往来进行抵消,其他的资产、负债、收入、费用、利润汇总到总公司财务报表中。
问题三,分公司本身不是企业所得税纳税人,因此,单独申请软件企业,享受两免三减半税收优惠政策的想法实现不了。除非分立成一个独立的企业。
问题4,分公司符合软件企业即征即退,即可申请享受。
依据:
《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)
本通知所称软件产品,是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
满足下列条件的软件产品,经主管税务机关审核批准,可以享受即征即退增值税政策: 1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;
2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
……
您好,建议您再熟悉一下0税率相关政策。简单的说,出口0税率,实行的是免抵退或免退,对于生产企业来说,就是免抵退,对应的进项税额就是可以抵,抵不了的,办理退税。请提问者再归纳一下自己具体想问的问题,最好是具体业务,以帮助分析判断。