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您好，不需要做非贸易备案，完全发生的境外的海运服务，不需要代扣代缴增值税、企业所得税。
一般来讲，房地产开发企业发生房地产开发业务，用不到这个科目；除非此房地产开发企业兼营施工业务。
参考《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》5401 工程施工
一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
您好，一、流程：
一是签订合同，买卖双方确定了交易意向之后就可以开始着手签订房屋买卖合同的事情了，当购房者查看过售房者的证件，并且合法时，购房者便可以交纳购房定金，之后交易双方签订房屋买卖合同。
二是二手房过户按照规定需要交纳房屋买卖的税费，首先相关部门根据交易房屋的产权状况和购买对象，按交易部门事先设定的审批权限逐级申报审核批准后，交易双方才能办理立契手续。之后再去办理税费的缴纳，税费的构成比较复杂，要根据交易房屋的性质而定。
三是办理过户，二手房的买卖合同签订之后一定要及时办理房产过户手续，交易双方共同向房产交易管理部门提出申请，然后管理部门查验有关证件，审查产权，对符合上市条件的房屋准予办理过户手续。
四是房屋交接，二手房买卖手续完成之后，就可以按照合同中规定的时间交接房屋了，有的房主可能不会按照合同中规定的时间来交接房屋，所以在房屋买卖合同中应该明确规定交房时间以及违约责任等。
二、涉税
【一是增值税】
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
应纳增值税=(全部价款和价外费用-购置原价或者取得不动产时的作价)/1.05*0.05
城市维护建设税（市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）计税的计税依据都是实际应纳的（增值税+消费税）之和。
一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
适用税率9%
【二是土地增值税】
应交土地增值税=转让房地产所取得的增值额和土地增值税暂行条例规定的税率计算征收。
〖优惠政策〗单位、个人在改制重组时以房地产作价入股投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。
【政策依据】
①《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
第三条 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
第四条 纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
第五条 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
第六条 计算增值额的扣除项目：
（一）取得土地使用权所支付的金额；
（二）开发土地的成本、费用；
（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（四）与转让房地产有关的税金；
（五）财政部规定的其他扣除项目。
第七条 土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：
（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；
（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
第九条 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
（一）隐瞒、虚报房地产成交价格的；
（二）提供扣除项目金额不实的；
（三）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
第十条 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
②《财政部、国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）的规定，
四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。
五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
【三是企业所得税】
通常，应纳企业所得税=应纳税所得额*20%(如属于小型微利企业可按5%或10%计企业所得税)
〖优惠政策〗国务院总理李克强1月9日主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施；会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。一是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。
企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
【政策依据】
①《中华人民共和国企业所得税法》 第四条 企业所得税的税率为25%。
第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
②《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。
③《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）规定，
企业将开发产品用于对外投资等行为应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润）的实现。
④《财政部、国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）规定，
企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
【四是印花税】
母公司以房地产投资入股属于财产所有权的转移，应当按“产权转移书据”税目征收印花税，投资方要按万分之五的税率缴纳印花税。
〖优惠政策〗企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
【政策依据】
①《国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第三条规定，
对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同，按产权转移书据征收印花税。
②《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》(财税〔2003〕183号) 三、关于产权转移书据的印花税
根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）三、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日。
您好，还本时不属于增值税的征税范围，不需要开具发票。贵公司可以通过自制内部凭证来做企业所得税的税前列支，保留好支付给对方本金的支付记录以及合同。
您好，购买未税矿产品的单位，应当主动向主管税务机关办理扣缴税款登记，依法代扣代缴资源税。
资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、 不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。
对 已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人， 不采用代扣代缴的征管方式。
建筑企业不是资源税纳税义务人，但是有可能需要代扣代缴资源税。关键看自己取得砂石料的来源是常规砂石料销售企业，还是自然人，如果是自然人销售砂石料，其在税务机关代开发票环节，税务机关应当代征，建筑企业在取得发票的同时要求其提供完税凭证复印件即可。
您好，就最新的规定来看，就算是塌陷区所使用到的土地也是需要缴纳相关的土地使用税的。
相关规定：
为促进合理利用土地资源，提高土地使用效益，现将煤炭企业未利用塌陷地城镇土地使用税政策通知如下：
一、对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税。
二、《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定》([89]国税地字第089号)第二条中煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税的规定同时废止。
城镇土地使用税
定义：是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
特点：
(1)对占用土地的行为征税(准财产税);
(2)征税对象是土地;
(3)征税范围有所限定;
(4)实行差别幅度税额。
适用税额：城镇土地使用税采用定额税率，实行分级幅度税额
(1)省、自治区、直辖市人民政府，应当在规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
(2)经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
您好，进口的如果是免税货物，海关没有代征增值税，不得抵扣增值税；进口的货物，海关已代征进口环节增值税，如果是用于免税项目的，不得抵扣进项，进口缴纳的增值税进入购入货物成本。
借：库存商品
贷：银行存款
您好，您好，收入要按收入准则确认收入，如果您提供的服务是按时点确认的，那么在提供服务的当月就确认收入，如果是按时间段确认的，则在提供服务的时间段内均匀确认收入。这和增值税的视同销售是独立的，收入确认不影响视同销售。
您好，1.如果是免税收入，要注意是否单独核算了，另外，要注意用免税收入支付的费用不能税前扣除。
2.监狱企业在取消优惠后，和普通企业的所得税汇算清缴重点是类似的，要注意业务招待费、预提费用、工资薪金等调整项，以及成本和费用的扣除是否取得了合规的发票。
一、坏账损失（有客观证据表明，钱确定收不回来了）与坏账准备（主观判断，或者根据客观证据判断——注意：是“判断”，不是“表明”，钱有可能收不回来）不是一个概念
二、坏账准备不得税前扣除，其会计分录为
借：资产减值损失或者信用减值损失
贷：坏账准备
三、坏账损失可以依法据实税前扣除
企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
具体所需留存备查资料可以查阅一下《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）等文件相关规定。
需要调整之前五年申报数据，并相应调整应纳税额；再往前，就不能追补扣除了。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
