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您好,问题一,可开具增值税普通发票。编码及开票内容如下。
问题二,开具6030000000000000000编码的,无须申报缴纳增值税及相关附加。会计上无须确认收入,收款时冲应收即可。
6030000000000000000 已申报缴纳营业税未开票补开票 补开营业税发票 在地税机关已申报营业税未开具发票的,补开增值税普通发票。其实,您公司实际收取多少租金,应按多少进行账务处理即可。
房产税方面,也是一样道理。国家税务总局财产和行为税司副司长刘宜2020年4月9日明确,《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)规定,对于出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。纳税人由于新冠肺炎疫情给予租户房租临时性减免,以共同承担疫情的影响,不属于事先租赁双方签订租赁合同约定的免收租金情形,不适用财税〔2010〕121号文件规定,即不用按照房产原值计算缴纳房产税,而是根据房产税暂行条例规定来处理,房产出租的,按租金收入的12%缴纳房产税。上述商铺业主纳税人2月份的房产税应按照实际租金收入乘以12%来计算申报缴纳,如果租金减为零,则房产税也为零。
《中华人民共和国资源税法》自2020年9月1日(即今日)起施行。
其所附《资源税税目税率表》,对于部分项目给出固定比例税率;对于实施第一天来讲,当然完全不存在调整可能。部分项目给出浮动比例税率或者浮动定额税率,根据税法第二条相关规定,《税目税率表》中规定实行幅度税率的,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在《税目税率表》规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
不可以。
根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)七、自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:(一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
纸质发票并非抵扣凭证,不能以此抵扣。
我们先来看两个规定。
《企业会计准则第4号——固定资产》第八条:外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6602 管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括……聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)……
事实上,会计规定经常都是给出原则,而非就某一特定、具体业务直接写出明确会计分录。如上所述,若此费用与某项固定资产的形成直接相关,则可予以资本化,否则即可费用化。
个人理解,仅供参考。
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)四、(三)提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
如上所述,“备注栏只写了项目名称,没有加地点”,则违反上述规定,税务方面可能会有影响。
根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号):自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
比如,您公司增加资本公积1000万元。2018年5月1日前,需要缴纳印花税5000元;2018年5月1日后,肯定可以减半征收,即应纳印花税2500元。而若在2019年1月1日至2021年12月31日之间,且您公司属于小规模纳税人,且您公司所在地已经有文件规定“按照50%减征印花税”,(以上三个条件需要同时符合)则此期间内应纳印花税1250元(即“双减半”)。
此属于开票错误、申报错误。
您应当红冲这张发票、重新开具正确发票,然后对于错误申报信息进行更正申报并及时补缴税款。
中国居民纳税人应该就来源中国境内外所有的收入都要缴纳个税。所以不管是第一种还是第二种情况都需要对支付的工资薪金按7级超额累进税率计税,对于取得的股息红利按照20%税率计税。
不能,法人代表读在职研究生属于个人支出,不属于与公司取得收入有关合理支出,不能税前扣除。
你公司购买股权只涉及到印花税。
借:长期股权投资
贷:银行存款
目前工商注册对于一些对场地没有要求企业注册允许采用个人住宅作为注册地址,具体各地工商管理部门也不太一致,请详询当地工商管理部门。