- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好,一个核算主体内是不能把项目资金和管理费同时确认为收入的。如果开发模式是土地储备中心按照总建设成本的一定百分比或其他方式给予您司管理费,您在收到项目资金时一般作为“预收账款”核算,然后根据施工进度确认为项目收入,等相关成本税费支出后,管理费以利润的形式自动沉淀了下来。
如果这个项目成立了法人公司并进行独立核算,收到项目资金时,项目公司作为收入核算,支付您司管理费时,项目公司作为费用支出,您司作为收入核算。
根据《印花税税率税目表》:建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同。上述“消防合同”,若为“消防施工合同”,应当按照“建筑安装工程承包合同”缴纳印花税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《印花税税率税目表》:加工承揽合同,包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同。建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同。
如上所述,“房间打隔断,装修”应当按照“建筑安装工程承包合同”缴纳印花税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
如果你的检测业务是一般计税的,那么购进的取得专票就可以抵扣。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条相关规定,增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
如上所述,既然“2017年完工”,则那时增值税纳税义务已经发生,当时建筑服务增值税税率11%,理应据此执行。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条……价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:……(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
也就是说,若代保险公司收取且转付给保险公司、由保险公司直接开具发票或者以保险公司名义开具发票,则不构成“销售额”,上述代收转付款项通过往来科目核算即可。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
这个没有规定不可以的,年报业务属于一项鉴证业务,转移定价的咨询和同期资料的准备属于事务所的一项咨询代理业务,不互相冲突。
一、根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)第四条(二)……其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
根据增值税附征城市维护建设税、教育费附加等。
二、根据《财政部 国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)二、支持住房租赁市场发展的税收政策
(一)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
(二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。
(三)对个人出租住房,不区分用途……按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。
无形资产入账价值指的是是确认无形资产价值的金额,无形资产入账价值包括开发过程中的研发支出、开发过程中领用的材料、开发过程中发生的人工费。
即使归集价格不高,但对于自创专利权也只能是按实际支出金额作为入账价值的。
一、如果只是“垫付”,则拆迁主体乃是“B公司”。对于A公司来讲,只是一项往来款项。
(一)支付时
借:其他应收款
贷:银行存款
(二)收回时
借:银行存款
贷:其他应收款
既然如此,则“垫付”款项本身不需要开具发票。
二、当然,一般理解,A公司不能白给人干活,肯定会收取一定费用。那么,这个另外收取的费用,是需要开具发票的。这时候,发票开具项目,就要根据具体情形确定了。比如,A公司根据自己垫付了多少资金、多长时间,向B公司收取费用,那就是“贷款服务”;A公司说我进行了多少工程施工,因而收取费用,那就是“建筑服务”。