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预存的时候其实只是预付款,应该计入预付账款科目,待使用时根据用途需要提供不同的税前扣除凭证,比如发给职工需要有签领表,用于送礼,应该有内部的审批单等。
维修属于劳务税率和备件的税率是一致的,都是13%,如果维修过程中使用了备件,理解是维修过程中的一项成本,可以对外全部按维修开具发票。如果是销售备件,顺便帮客户安装上,统一按货物-备件开票也是没有问题的。
只要购买的商品确实属于农产品,小规模开具3%专票,一般纳税人就可以按9%计算抵扣,从税收的角度,按9%抵扣对企业来讲是有利的,建议选择计算抵扣。
纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
您说的情况如果能分开不同税率的金额可以分开开票,否则从高按13%开具发票,但选择税收编码时应该选择13%商品的税收编码。您公司对外开具也是同样的道理。
退休人员取得国家统一规定发放的退休工资免征个人所得税,退休工资不需要申报个税,也不涉及并入综合所得汇算。
提醒:退休后重新参加工作的收入分情况处理:
①退休人员兼职取得的收入,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;
②退休人员再任职取得的收入,减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
注:根据《关于实行劳动合同制度若干问题的通知》第十三条已享受养老保险待遇的离退休人员被再次聘用时,用人单位应与其签订的是书面协议,而非劳动合同。
参考文件:《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)。
关于“退休人员再任职”应同时符合下列条件:
①受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系;
②受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入;
③受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇;
④受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
不属于首套了。
目前契税的优惠:对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税;
是的,印花税是签订合同的双方缴纳的。
暂估的原因是已经实际发生,但无法取得票据,为了更真实反映业务情况,在月末进行的暂估,所以如果确实已经发生的成本费用,可以暂估(可以依据报价单或者邮件金额暂估),如果还没有发生的费用不能暂估的。暂估后取得发票时冲销原暂估分录,重新按发票金额记账。
重点群体指:1.纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口;2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日。
如果上述人员是残疾人也是享受该政策的,但人员类型没有单独的残疾人这类。
陕西省企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并交纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。
如果您之前已经招用符合条件人员,但没有享受的可以申请退税。如果之前没有招用,2024年开始招用的话,可以2024年适用该政策。
依据:国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号
对于企业因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的,可依法申请退税;如申请时该重点群体或自主就业退役士兵已从企业离职,不再追溯执行。
公司制度规定的,分岗位确定的差旅补助,即使没有发票符合规定标准的也可以税前扣除。常见的是根据出差天数,每天固定给予一定金额的差旅补助,不需要取得发票,但需要有内部出差报销的差旅费凭证,以注明出差事由,出差日期,出差人员、报销金额等。
提醒:差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准,并结合企业的具体情况自行确定
您说的包干费用其实就是固定的差旅费补贴,这个是不需要缴纳个税的。政策依据:《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1994〕89号)第二条。
反向开票,一般是针对“自然人”。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十二条规定,《办法》第十八条所称特殊情况下,由付款方向收款方开具发票,是指下列情况:
(一)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;
(二)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。