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根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2017年第30号)三、其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产,需要向承租方开具增值税发票的,可以由受托单位代其向主管地税机关按规定申请代开增值税发票。
如果“其他个人”委托物业公司(作为中介之类单位)出租不动产,则可由物业公司代“其他个人”依法申请代开发票。
一、您需要据实、依法区分租赁服务与住宿服务的区别。
条规原文就不列了,通俗来讲,您把钥匙给别人,别的什么事也不管,租赁期间除了房屋产权还属于您,其他皆由承租方说了算,那就是“租赁服务”。如果客人只管来住,一应服务由您负责,比如保安、保洁、水电气暖等;而且您这边也要定期进入房间更换物品、打扫卫生,这就是住宿服务。
其实,现实中,此二者大家都能分得清;若以此混淆避税,则税务机关肯定也能分得清。
二、疫情期间,生活服务(住宿服务属于生活服务)免征增值税,但此政策并不包括“租赁服务”(此属于现代服务)。
三、与免税项目相应进项税额,不得抵扣。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》定义:
无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务……货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托,以委托人的名义,为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。
二者本质区别在于:前者乃是以“承运人”身份出现,您是给客户运货的,您上哪儿找车,客户不管,运输过程有问题,您负责。后者是以“中间人”身份出现,您给“承运人”、“客户”联系好,但是运输工作由“承运人”完成。
您好,违约金不开发票,并没有具体的文件规定,而是根据具体业务,依照增值税暂行条例实施细则判断的。如果收取的违约金,对应的销售行为并没有发生,则不存在计入价外费用计算缴纳增值税问题,也无须开具发票,直接计入营业外收入即可。因违约发生的违约金支出,如果是销售方,且已经发生销售行为了,应开具红字发票冲减收入和销项税额。如果是购买方,在已经发生应税行为的情况下,应计入相应的成本或费用,销售方收到违约金应当开具发票作为购买方入账凭证。如果没有发生应税行为,应计入营业外支出,凭相关合同协议及收据在税前扣除。
依据:
《增值税暂行条例实施细则》
第十二条
条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
您好,您公司通过购买B拥有C公司的股权的账务处理,可以根据相关股权变更合同、协议、付款凭证等有效凭据,增加长期股权投资,减少银行存款。
您好,非上市公司股权转换,涉及企业所得税、印花税。主要的风险就是企业所得税,如果适用了特殊重组之股权收购,适用的条件是否满足?如不满足,会被税务机关推翻补税。如适用一般重组,则股权转换,支付的对价是否符合独立交易原则,有无价格明显偏低且无正当理由情形,如有,可能会被税务机关核定补税。税负的多少没有办法计算,这取决于具体的交易事项及定价。
各税种对于计算所得是有不同规定的,企业所得税、增值税、土增税是站在企业角度来确定所得额,所以需要根据如果对外出售的公允价作为销售收入计算所得额。但个税是站在个人角度计算所得额,根据财税(2018)164号,就是按照低于该房屋的购置或建造成本价格的差额计入个人应纳税所得额的,就像年终奖给了除以12月去找适用税率一样,对于个人所得是有一定的优惠因素在其中的,所以只要这么记忆就好了。个税无需考虑公允价与成本价的差额。
您好,此种情况仍应按规定代扣代缴服务部分的所得税。主管税务机关可以根据实际情况,参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的10%为原则,确定非居民企业的劳务收入。
依据:《非居民企业所得税核定征收管理办法》(国税发〔2010〕19号印发)规定:
第六条非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额,或者计价不合理的,主管税务机关可以根据实际情况,参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的10%为原则,确定非居民企业的劳务收入。
第七条非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的服务同时发生在中国境内外的,应以劳务发生地为原则划分其境内外收入,并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的,可以要求非居民企业提供真实有效的证明,并根据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入;如非居民企业不能提供真实有效的证明,税务机关可视同其提供的服务全部发生在中国境内,确定其劳务收入并据以征收企业所得税。您好,以下建议可作为参考:
提高企业生产与运营的效率和水平的途径有:
一、提高人员士气,降低人员流失率
①控制员工作业的熟练度
②严格控制加班,保证员工休息时间
③对员工进行适当激励
二、运用目标管理
①建立一套完整的目标体系。
②明确员工的职责与职权。
③组织实施组织制定的目标。
④检查和评价个个目标的完成情况。
三、精益思想
①精益财务管理——现代化的财务管理模式。
②精益采购——按需要的数量采购需要的物资。
③精益营 销——对战略性区域市场进行精耕细作。
④精益生产——目标向零缺陷、零库存。
⑤精益服务——使服务更加完美。
所得税上,可以参考2018年28号公告
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
如果是真实交易,能取得上述证明的话,即使判定为失联企业开具的异常发票,所得税也是可以扣除的