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您好，贵司所谓代建，立项主体是谁？（请仔细看下合同）。如果是贵司，则收到的40万元应为转让不动产预售收入，计入预收账款，应预缴增值税，支付给总包方40万元为支付的工程款，记入贵司在建工程或开发项目成本。
我举数字为您简单解释一下吧。
比如会计利润1000万；但这是减掉已经计提坏账准备200万元之后的数字。假设没有其他税法、会计差异因素；那么：
会计利润1000万，会计“所得税费用”250万；
税法利润（应纳税所得额）1200万，“应交税费——应交所得税”300万；
所差50万，即为“递延所得税资产”
借：所得税费用 250万
递延所得税资产 50万
贷：应交税费——应交所得税 300万
汇算清缴时，会计利润就是1000万，纳税调增200万，应纳税所得额1200万，全年应纳税额300万。
大体就是这个思路。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
因此，您应当调整2014年度企业所得税计算，并依法补税及缴纳滞纳金（或者还有罚款）。另注：您公司以“不开发票、不计收入”方式少缴税款，涉嫌偷税，不受税款追征期限限制（即无限制追征）。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
税收最基本的原则是真实性，如果仅是测试产生业务记录，不应该计算各种税金，而且既然是测试，也无需记账，建议保存测试相关证明资料以便应对税务部门的检查！
既然不收，那就是费用没有发生，不需要另做会计分录。原金额确认收入、计提税费即可。
转出方与转入方是什么关系？
一、既然“投资比例占52%”，一般来讲，被投资公司属于您公司子公司。除非另有约定。
二、投资分录
（一）您公司
借：长期股权投资
贷：银行存款
（二）被投资公司
借：银行存款
贷：实收资本
三、按照规定，控制之下，您公司应以成本法核算。因此，年末被投资公司盈利不分红，您公司不做账务处理。
预售时没有达到增值税纳税义务发生时间，增值税只是预缴税款，此时可以开具602编码的房地产预收款发票，税率栏为不征税，如果此时开具带税率的发票，增值税就达到了纳税义务发生时间，需要按销项减进项计算税款！但所得税即使开票，也没达到所得税确认收入的时间，依然需要按预收款和当地的预计毛利率计算毛利预缴所得税！
6%，属于经理代理服务，计算时用收到返还金额/（1+6%）*6%计算
依据国税发〔2006〕187号文件有关尾盘转让收入的土地增值税处理办法进行管理，即：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。计算公式是：
单位建筑面积成本费用＝清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积
扣除项目金额＝（清算时的扣除项目总额÷清算时总建筑面积）×当期销售或转让建筑面积
这里尤其要注意，“清算的总建筑面积”应指“可售总面积”，否则不可售部分的成本费用将无处分摊。
纳税人已清算项目继续销售的，应在销售的当月进行清算并申报
您好，问题一，股东是否在公司任职？如未在公司任职，则该奖励存在问题。如在公司有任职（如总经理，行政总监等），则根据贵司年终金政策给任职的股东支付年终奖，无问题。支付年终奖，应当有贵司的工资管理制度来规定，否则，很难认定是工资薪金支出。从问题提供的信息来看，股东没有在公司任职，这种情况下，突然支付奖金，无法解释。
问题二，如果确定为年终奖励，则可以单独用年终奖计税方法（2021年前）。王五与单位没有构成劳动关系，很难认定是工资薪金所得，有可能会被认定为劳务报酬所得，需要开具发票作为税前扣除凭证。
问题三，税后的利润可以用于分红。但股份有限公司为了维护企业股票信誉，经股东大会特别决议，也可用盈余公积分配股利。所以，45，50都可以。依据是公司法。
问题四，属于个人转让股权，需要按股权转让申报缴纳个人所得税，受让方是扣缴义务人。计算时，以所收取的转让价款作为转让收入，实际出资额作为扣除成本。双方可以协商转让价格，合同约定的转让价格明显偏低的，税务机关有权核定转让价格。回购股份的会计分录借:库存股(实际支付的金额)；贷:银行存款。回购后股份由贵司根据自己政策决定。出售，注销，均可。
上述依据的主要政策文件是2014年67号公告，及公司法，由于法条太多，不一一例举，有进一步问题可进一步详询。
您具体描述一下上述“转出未交增值税的借方余额”是因为什么业务形成的？建议您带上数字具体描述一下（只说以前年度形成不好回复您）。
