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这个问题没有明确规定。
实际工作中,可能不太区分这个;许多时候直接计入“所得税费用”即可。
当然,从“预售(未确认收入)”而依税法计算“预计毛利”计算企业所得税来讲,作为递延所得税资产也非不可。
总之,主管税务机关关键要求税额计算正确,及时足额申报纳税;至于如何账务处理并非关键。
参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》5101 制造费用科目核算企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,比如生产车间发生的机物料消耗、发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬、生产车间计提的固定资产折旧、生产车间支付的办公费水电费等。
您好,如果进口清关INVOICE与付款INVOICE之间价格或者商品名称及描述方面存在差异,就存在关务风险了。例如价格方面,如果进口清关INVOICE价格低于付款INVOICE价格,就是明显的低报价格的违规行为。
无论会计还是税法,其要求皆“据实”。
主要参考依据:
《企业会计准则——基本准则》第十二条 企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。